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高新技术企业税收优惠政策分析

摘要：随着经济与科技的不断发展，国家的兴衰也和科技发展更

多的关联起来。由此，国家开始出台关于高新技术发展方面的相关政

策，经济体制方面也在积极地转变粗放型经济发展模式。只有重视高

新技术，支持高新技术企业的发展，才能够促进我国经济市场的持续

发展，赋予我国经济更强的生命力与发展动力。我国政府为了促进高

新技术企业的发展，提高企业的市场竞争力，在很多方面都实行了优

惠支持的政策，其中最有效且最明显的就是税收优惠政策。税收优惠

政策的实行能够有效提升高新技术企业的竞争力，同时还能够促进我

国高新技术整体的发展，推动我国市场经济的持续发展。税收优惠不

仅能够促进企业的发展，同时还能够起到调节市场、优化经济市场配

置的功能。但就目前的情况来看，很多高新技术企业在利用税收优惠

政策时因各种条件的限制，导致经营管理出现了一系列财税风险，对

此，企业应该加强管理人员财务风险管理的意识，同时提高财务管理

人员的业务能力，完善企业财务风险管理体系，促进企业的发展。文

章从高新技术企业税收优惠政策角度出发，进行中财税风险概述、高

新技术企业税收优惠政策利用中财税风险问题的探析以及分析高新

技术企业税收优惠政策中涉及到的利用中财税风险的控制策略，希望

相关内容能够为企业发展提供借鉴。

关键词：高新技术企业；税收优惠政策；财税风险；控制策略

随着我国经济发展形势的不断变化与发展，国家逐渐重视高新技

术产业的发展，完善了相关的产业政策与法规，同时也在税收及其他

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方面给予了支持。与其他产业相比，高新技术企业在经营的过程中承

担的税收压力较小，这主要得益于国家政府的优惠税收政策。从细节

角度来看，我国当前实行的高新技术企业税收优惠政策存在较多的限

制条件，同时也具有较高的复杂性，导致企业在税收计算以及管理过

程中容易出现各类问题，进而造成严重的税收风险，影响企业正常的

经营与发展。因此，高新技术企业应该立足于自身的实际情况，不断

完善税收管理体系，提高财务管理人员的防范意识，采取合理的措施

规避税收风险，实现企业的持续发展。

一、高新技术企业税收优惠政策利用中财税风险概述

（一）高新技术企业的定义

根据《国家重点支持的高新技术领域》规定，高新技术企业应是

规定领域中开展研究与技术成果转化并能够形成核心自主知识产权

的经营活动主体，从性质上来看，高新技术企业属于知识密集、技术

密集的经济实体。我国制定的高新技术企业认定政策本身是一项引导

政策，其目的就是促进企业与产业结构的调整，引导企业实现自主创

新，提高企业的科技创新能力。除此之外，高新技术企业的认证还能

够体现出企业良好的品牌形象，说明企业具有良好的发展前景与经营

管理水平，同时其作为国家重点支持发展的企业，也具有较强的成长

性。我国高新技术产业同时还能够获得税收优惠的政策，能降低企业

发展的压力，提高企业的市场竞争力。

（二）高新技术企业享受的税收优惠政策分析

1.税收调整分析高新技术企业所享受的税收优惠政策后发现，其

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税收调整与企业甚至整个行业的发展具有重要的联系。尤其是对于钢

铁制造领域以及农业领域，其在规定时间内税率的对比较为明显。再

加上我国对于企业发展的认可程度存在一定的差异，也就导致我国税

收存在不同的政策。随着我国经济与科技的不断发展，国家逐渐重视

高新技术产业的发展，因此，政府将高新技术领域进行分离，针对其

制定了统一的税收标准。经过调查能够发现，高新技术企业的税率大

多低于之前产业的税率，这就是企业发展的一大优势。2.税务类调整

2021年以来，我国将之前企业的营业税更改为增值税。增值税制度

的运行能够为企业发展带来很多益处，尤其是在增值税发票项目中，

企业能够根据增值税的相关规范申请税费的退还，进而有效减轻企业

经营发展的压力，同时促进企业的持续发展。当前，我国的高新技术

企业在发展中应更加了解高新技术情况，并在此基础上进行设备的优

化与完善。尤其是在我国当前实行的增值税管理体系中，通过这样的

方式，高新技术企业能够对设备进行完善与管理，以较少的资源达到

既定目标，以此促进企业的发展。3.税负抵消政策就目前的情况来看，

我国的高新技术企业已经涵盖了非常多的领域与行业，比如工业、农

业以及医药行业等。为了支持我国高新技术企业的发展，我国政府在