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财务及固定资产投资指标解释

财务指标解释:

流动资产合计(001)：指可以在一年内或者超过一年的一个营业周

期内变现或者耗用的资产，包括：货币资金、短期投资、应收票据、

应收帐款、坏帐准备、应收帐款净额、预付账款、其他应收款、存货、

待转其他业务支出、待摊费用、待处理流动资产净损失、一年内到期

的长期债权投资、其他流动资产等项。根据“资产负债表”中的“流

动资产合计”项填列。

货币资金(002)：货币资金反映企业的各种现金、银行存款和其他

货币资金。根据“资产负债表”中的“货币资金”项填列。

现金（003）：指企业的库存现金。根据“现金”科目的期末余额

填列。

银行存款(004)：指企业存入银行的各项存款。根据“银行存款”

科目的期末余额填列。

应收帐款（净额）(006)：是指企业因销售商品、产品和提供劳务

等而向购买单位或接受劳务的单位收取的款项，减去已计提的坏帐准

备金后的净额。填列该指标具体方法：1．执行新的《企业会计制度》

的企业，并且在“资产负债表”中分列“应收账款”与“预收账款”

两项指标时，则可用“应收帐款”代替，根据会计“资产负债表”中

的“应收账款”项填列。2．如果企业在会计报表中分列“应收账款”

和“坏账准备”，这就要求统计人员根据“应收账款”科目所属各明

细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目中有关应收账款

计提的坏账准备期末余额后填列。3．部分企业应收账款与预收账款

同时在“应收账款”账户中核算，应扣除预收账款，根据会计的“应

收账款”科目的期末借方余额填列。存货(007)：指企业在期末在

库、在途和在加工的各种存货的可变现净值。不包括企业受托代销的

商品和特准储备物资。根据“资产负债表”中的“存货”项填列。

产成品(008)：指企业已经完成全部生产过程并已验收入库，合乎

标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或者

可以作为商品对外销售的产品。可根据“产成品”科目期末余额数填

列。短期投资（014）：指企业购入的各种能随时变现、并准备随时

变现的、持有时间不超过一年（含一年）的股票、债劵和基金，以及

不超过一年（含一年）的其他投资，减去已提跌价准备后的净额。根

据“资产负债表”中的“短期投资”项填列。一年内到期的长期债权

投资(451)：指企业长期投资中，将于一年内到期的长期债权。根据资

产负债表内“流动资产类”下“一年内到期的长期债权投资”项填列。

流动资产年平均余额(015)：指企业在报告期内全部流动资产的平均余

额。其计算公式为：流动资产月平均余额＝（月初流动资产余额＋月

末流动资产余额）÷2流动资产年平均余额＝1至12月各月流动资产

月平均余额之和÷12该指标根据会计“资产负债表”中“流动资产合

计数”的期初数和期末数计算填列。长期投资(016)：指除短期投资以

外的投资，包括持有时间准备超过一年（不含一年）的各种股权性质

的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、其他债权投资和其他长

期投资。根据“资产负债表”中的“长期投资合计”项填列。长期债

权投资(017)：指企业不准备在一年内（含一年）变现的各种债权性质

的投资的可收回金额。根据“资产负债表”中的“长期债权投资”项

填列。

国债投资(018)：指企业已购买的国家发行的债券。可根据相应的

科目期末余额数填列。长期股权投资(019)：指企业不准备在一年

内（含一年）变现的各种股权性质的投资的可收回金额。根据“资产

负债表”中的“长期股权投资”项填列。

固定资产合计(030)：指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、

机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。

不属于生产、经营主要设备的物品，单价价值在2000元以上，并且使

用期限超过2年的，也应当作为固定资产。包括：固定资产净值、固

定资产清理、在建工程、待处理固定资产净损失所占用的资金合计。

根据“资产负债表”中的“固定资产合计”项填列。

固定资产原价（031)：指企业在建造、购置、安装、改建、扩建、

技术改造固定资产时实际支出的全部货币总额。根据“资产负债表”

中的“固定资产原价”项填列。

生产经营用(032)：指直接用于企业生产、经营过程的各种固定资

产。可根据会计“固定资产”科目经分类归纳后填列，或在固定