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江泉实业2022年三季度财务分析综合报告

一、实现利润分析

2022年三季度利润总额为负1,452.89万元，与2021年三季度负360.1

万元相比亏损成倍增加，增加3.03倍。企业亏损的主要原因是内部经营业

务，应当加强经营业务的管理。营业收入大幅度下降，经营亏损也成倍增

加，企业经营形势进一步恶化，应迅速调整经营战略。

二、成本费用分析

2022年三季度营业成本为4,194.03万元，与2021年三季度的5,038.35

万元相比有较大幅度下降，下降16.76%。2022年三季度销售费用为922.36

万元，与2021年三季度的2.79万元相比成倍增长，增长329.5倍。从销售

费用占销售收入比例变化情况来看，2022年三季度尽管企业销售费用有较

大幅度增长，但营业收入却出现了较大幅度的下降，企业市场销售活动开

展得很不理想，应当采取果断措施，调整产品结构、销售战略或销售队伍。

2022年三季度管理费用为1,276.27万元，与2021年三季度的834.19万元

相比有较大增长，增长53%。2022年三季度管理费用占营业收入的比例为

24.16%，与2021年三季度的14.6%相比有较大幅度的提高，提高9.56个百

分点。2021年三季度理财活动带来收益5.08万元，2022年三季度融资活动

由创造收益转化为支付费用，支付54万元。

三、资产结构分析

2022年三季度企业存货所占比例较大，经营活动资金缺乏，资产结构

并不合理。2022年三季度存货占营业收入的比例出现不合理增长。应收账

款出现过快增长。预付货款占收入的比例下降。从流动资产与收入变化情

况来看，流动资产增长的同时收入却在下降，资产的盈利能力明显下降，

与2021年三季度相比，资产结构偏差。

四、偿债能力分析

从支付能力来看，江泉实业2022年三季度经营活动的正常开展，在一

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定程度上还要依赖于短期债务融资活动的支持。企业净利润为负，负债经

营是否可行，取决于能否扭亏为盈。

五、盈利能力分析

江泉实业2022年三季度的营业利润率为-27.51%，总资产报酬率为

-9.41%，净资产收益率为-23.73%，成本费用利润率为-21.51%。企业实

际投入到企业自身经营业务的资产为57,849.24万元，经营资产的收益率为

-10.05%。

六、营运能力分析

江泉实业2022年三季度总资产周转次数为0.36次，比2021年三季度周

转速度放慢，周转天数从476.79天延长到1012.71天。企业资产规模有较

大幅度的增长但营业收入却没有相应的增长，企业总资产的周转速度有较

大幅度的下降。江泉实业2022年三季度固定资产周转天数为171.11天，

2021年三季度为182.49天，2022年三季度比2021年三季度缩短11.38天。

江泉实业2022年三季度存货周转天数为111.45天，2021年三季度为6.75

天，2022年三季度比2021年三季度延长104.70天。江泉实业2022年三季

度应收账款周转天数为306.57天，2021年三季度为80.95天，2022年三季

度比2021年三季度延长225.63天。从存货、应收账款、应付账款三者占用

资金数量及其周转速度的关系来看，企业经营活动的资金占用成倍增加，

营运能力成倍下降。

七、经营协调分析

从长期投资和融资情况来看，企业长期投融资活动能为企业提供

6,192.04万元的营运资本，投融资活动是协调的。从企业经营业务的资金

协调情况来看，企业经营业务正常开展，需要企业提供6,652.21万元的流

动资金。但企业投融资活动所提供的资金还不能完全满足经营活动对资金

的需求。

八、发展能力分析

2022年三季度企业亏损运转，不但没有为企业提供发展资金，而且使

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企业经营资金减少1,337.31万元。在加速企业流动资产周转速度方面，如

果使企业流动资产周转速度提高0次，则流动资产周转天数由657.22天缩

短为657.22天，由此而节约