税务师考试《财务与会计》试卷与参考答案(2025年).docxVIP

税务师考试《财务与会计》试卷与参考答案(2025年).docx

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2025年税务师考试《财务与会计》自测试卷(答案在后面)

一、单项选择题(本大题有40小题,每小题1.5分,共60分)

1、在财务与会计领域,以下哪项不是税务师需要掌握的基本概念?

A.资产负债表

B.现金流量表

C.利润表

D.股东权益变动表

2、下列关于增值税的说法中,错误的是:

A.增值税是一种间接税,由消费者承担

B.增值税的计算基础是销售额

C.增值税的税率通常较高

D.增值税可以抵扣进项税额

3、在下列各项中,属于企业非流动资产的是:

A.交易性金融资产

B.应收账款

C.无形资产

D.存货

4、甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。2022年9月30日,甲公司银行存款的账面价值为200万元,收到租金收入时,应贷记的会计科目是:

A.银行存款

B.其他业务收入

C.投资收益

D.营业外收入

5、根据《中华人民共和国企业所得税法》,企业发生的下列支出中,允许在计算应纳税所得额时扣除的是()。

A.广告费和业务宣传费支出

B.研发费用支出

C.职工福利费支出

D.利息支出

6、在会计核算中,对于固定资产的折旧方法,以下哪种是最常用的折旧方法?()

A.平均年限法

B.加速折旧法

C.双倍余额递减法

D.直线法

7、关于财务会计要素,下列说法不正确的是:

A.资产是企业拥有或控制的资源

B.负债是企业过去交易或事项形成的现时义务

C.所有者权益只包括投资者对企业的投资部分

D.收入会导致企业所有者权益增加

8、关于税务会计与财务会计的关系,下列说法中不属于两者共同点的是:

A.两者都需要遵循会计准则和会计制度

B.两者都涉及会计要素的处理

C.税务会计需要对财务会计处理结果进行调整以满足税务法规要求

D.税务会计和财务会计的目标是一致的,都是为了企业经营决策服务

9、甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。20×7年9月30日,甲公司银行存款的账面价值为200万元,收到租金收入时,应贷记的会计科目是()。

A.其他业务收入

B.其他应收款

C.银行存款

D.投资性房地产10、甲公司20×6年12月31日购入一栋办公楼,实际取得成本为300万元。20×7年1月1日,由于公司所在地区发生金融危机,该地区的商品房价格普遍下跌,甲公司判断该办公楼发生了减值,应当计提的减值准备金额为()万元。

A.30

B.100

C.300

D.200

11、企业下列各项中,属于企业非流动资产的是()。

A.交易性金融资产

B.存货

C.无形资产

D.应收账款

12、企业在销售商品时,如果商品已经发出但尚未实现销售,应将发出商品记入的会计科目是()。

A.发出商品

B.在途物资

C.主营业务

D.商品采购

13、《资产负债表》项目的调整业务内容之一的是:()。关于正确选项为所有税务师均应了解和熟悉的关键要点,对于不熟悉的问题需要查阅相关资料。对于选择错误的选项应重新考虑问题的关键要点并重新审查选项。对于此类问题,请确保理解相关概念。

A.资产类项目调整时,应重新计算资产价值并调整相关账户余额

B.负债类项目调整时,应只考虑流动负债的调整,不考虑长期负债的调整

C.所有者权益项目调整时,只涉及实收资本和资本公积的调整,不涉及其他所有者权益项目的调整

D.不需要具体明确财务报表项目中数字间相互关系以及如何进一步使用相关数据和分析的方法,直接使用数字计算完成答题即可。判断各项目计算填列的简单数据公式没有涵盖对于错

14、下列关于会计要素中的收入要素的说法中正确的是:()。在确认收入时需要考虑收入实现的确认原则和相关法规的要求。同时也要注意收入的种类和计量方式以及可能存在的特殊业务情况的处理方式。关于税务师在处理收入相关问题时应注意的内容应予以重视。

A.收入是指企业在日常经营活动中形成的经济利益的总流入,包括营业收入和营业外收入两部分

B.确认收入时必须同时满足三个条件即可:合同已签署或得到订购确认,收取了货币性资产并且提供了产品实物等经济资源完成了转让

C.企业必须以收定支或收付实现制为计量收入的唯一依据来确认收入金额的大小

D.在确认收入时不需要考虑相关的税务法规要求以及可能存在的特殊业务情况的处理方式

15、下列各项中,属于企业非流动资产的是()。

A.交易性金融资产

B.应收账款

C.无形资产

D.存货

16、企业在销售商品时,如果商品满足收入确认条件,应计入当期损益的是()。

A.主营业务收入

B.其他业务收入

C.其他业务收入

D.营业外收入

17、在企业合并报表中,下列说法正确的是:

A.应收款项的账面价值等于其公允价值减去处置费用后的净额

B.固定资产的原价包括购买价款、相关税费和

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