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形考任务二：

一、对W公司（资产减值的核算采用备抵法）本月发生的下列部分业务编制会

计分录：

1．从外地购进材料一批，增值税发票上列示价款10000元、增值税1700元；

收到银行转来的结算凭证并立即付款，材料未到。

2．计提存货跌价损失28000元。

3．上项外购材料运达企业并验收入库。

4．结转本月直接生产领用材料的成本46000元。

5.期末，盘亏原材料一批，实际成本2000元、进项增值税额340元；原因待

查。

答：

1、借：在途物资10000

应交税费-应交增值税1700

贷：银行存款11700

2、借：资产减值损失28000

贷：存货跌价准备28000

3、借：原材料10000

贷：在途物资10000

4、借：生产成本46000

贷：原材料46000

5、借：待处理财产损益2340

贷：原材料2000

应价税费-应交增值税（进项税额转出）340

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二、对A公司2015年12月发生的下列经济业务编制会计分录：

1．公司对原材料采用计划成本核算。上月购进并已付款的原材料今日到货并验

收入库，计划成本为20万元，材料实际采购成本18万元。

2．期末结转本月发出原材料应负担的超支差异50000元。其中，直接生产用

材料负担35000元，车间一般性耗费材料负担10000元，厂部领用材料应负担

5000元。

答：

1、借：原材料200000

贷：材料采购180000

材料成本差异20000

2、借：生产成本35000

制造费用10000

管理费用5000

贷：材料成本差异50000

三、对A公司（商品流通企业）2015年6月份发生的下列经济业务编制会计分

录：

1.从外地购进一批商品，增值税发票上列示价款10000元，增值税1700元。

双方商定货款采用商业汇票结算，企业已开出并承兑面值11700元、3个月到

期的商业汇票交销货方。商品未到。

2.上项商品到达并验收入库。

答：

1、借：在途物资10000

应交税费-应交增值税（进项税额）1700

贷：应付票据11700

2、借：库存商品10000

贷：在途物资10000

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