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2025年税务师考试《税法一》自测试题与参考答案

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、下列关于增值税纳税人资格认定的说法中，正确的是（）

A.从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以下的为小规模纳税人

B.从事货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的为小规模纳税人

C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税

D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的纳税人，应当申请认定为一般纳税人

答案：C

解析：根据《中华人民共和国增值税法》及其实施条例的规定，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。选项A、B、D中的年应税销售额标准均不正确。因此，正确答案为C。

2、下列关于企业所得税法中“实际负担的税额”的说法，正确的是（）

A.实际负担的税额是指企业按照税法规定实际缴纳的税款

B.实际负担的税额是指企业按照税法规定应缴纳的税款

C.实际负担的税额是指企业按照税法规定应缴纳的税款扣除税收优惠后的金额

D.实际负担的税额是指企业按照税法规定应缴纳的税款扣除税收减免后的金额

答案：A

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，实际负担的税额是指企业按照税法规定实际缴纳的税款。选项B、C、D中的描述均不正确。因此，正确答案为A。

3、下列关于增值税一般纳税人应纳税额计算的表述中，正确的是（）。

A.销项税额=销售额×适用税率

B.进项税额=购进货物的成本×适用税率

C.应纳税额=销项税额-进项税额

D.应纳税额=销售额×适用税率+进项税额

答案：C

解析：增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额。其中，销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务应收取的增值税税额；进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务支付的增值税税额。

4、某企业为增值税一般纳税人，2018年1月销售自产货物含税销售额为200万元，该货物适用的增值税税率为16%。当月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款为100万元，增值税税额为16万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.10

B.16

C.24

D.32

答案：C

解析：该企业当月应缴纳的增值税=销项税额-进项税额=200万元/(1+16%)16%-16万元=32万元。其中，销项税额=200万元/(1+16%)16%=32万元，进项税额为16万元。

5、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？

A.营业收入

B.资产收益

C.财政拨款

D.股息收入

答案：C

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条规定，应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。其中，不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。因此，财政拨款不属于企业所得税的应纳税所得额。

6、下列关于增值税的说法，正确的是：

A.增值税只对销售货物征税

B.增值税的征税对象是商品和劳务

C.增值税的税率统一为13%

D.增值税的纳税人包括个体工商户和企事业单位

答案：B

解析：A选项错误，增值税的征税对象不仅限于销售货物，还包括提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产等。B选项正确，增值税的征税对象是商品和劳务。C选项错误，增值税的税率并非统一为13%，而是分为多个档次，如13%、9%、6%等。D选项部分正确，增值税的纳税人包括个体工商户和企事业单位，但并非仅限于这两类。

7、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.销售货物，为货物发出的当天

B.销售货物，为收到货款的当天

C.销售服务，为服务完成的当天

D.销售货物或服务，均为合同约定的收款日期

答案：C

解析：根据《增值税暂行条例》的规定，销售服务、无形资产或者不动产的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产或者不动产完成的当天。因此，选项C是正确的。

8、某企业2022年4月购进一台价值50万元的机器设备，增值税税率为13%，当月销售同类设备一台，不含税销售额为60万元。该企业4月份应缴纳的增值税为：

A.3.9万元

B.6.5万元

C.7.8万元

D.8.2万元

答案：C

解析：根据增值税的计算公式，应纳税额=销售额×税率-进项税额。进项税额为购进设备时支付的增值税，即50万元×13%=6.5万元。销售额为60万元，税率为13%，所以应纳税额=60万元×13%-6.5万元=7.8万元。因此，选项C是正确的。

9、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售