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行政单位经济责任审计实务指南pdf【推荐】

随着我国经济社会的快速发展，行政单位在履行职责、使用公共资源方面的责任日益重大。经济责任审计作为加强行政单位领导干部监督管理、促进廉政建设的重要手段，其重要性不言而喻。

第一章审计概述

1.1经济责任审计的定义与意义

经济责任审计是指对行政单位领导干部在任职期间的经济责任履行情况进行监督、评价和鉴证的活动。其意义在于：

促进领导干部依法行政、廉洁从政。

提高公共资源的使用效率和效果。

强化内部控制，防范经济风险。

1.2审计对象与范围

审计对象主要包括行政单位的法定代表人及其领导班子成员。审计范围涵盖领导干部任职期间的经济活动，包括财政财务收支、国有资产管理和使用、重大经济决策等。

1.3审计原则

独立性原则：审计人员应独立开展审计工作，不受任何单位和个人的干涉。

客观性原则：审计结论应基于事实，客观公正。

全面性原则：审计内容应全面覆盖领导干部的经济责任。

重要性原则：重点关注重大经济事项和潜在风险。

第二章审计准备

2.1审计立项

审计立项是经济责任审计的起点，主要包括以下步骤：

收集相关信息，确定审计对象。

编制审计项目计划，明确审计目标、范围和时间安排。

报批立项，获得相关部门的批准。

2.2审计组组建

审计组的组建应考虑以下因素：

审计人员的专业能力和经验。

审计任务的复杂程度。

审计时间的长短。

2.3审计方案制定

审计方案是指导审计工作的具体计划，应包括以下内容：

审计目标与范围。

审计方法与技术。

审计时间安排。

审计人员分工。

2.4审计通知书送达

审计通知书应明确审计时间、范围和要求，确保被审计单位有充分的时间准备相关资料。

第三章审计实施

3.1财政财务收支审计

收入审计：核实收入的合法性、完整性和及时性，重点关注非税收入的征收和管理。

支出审计：审查支出的合规性、合理性和效益性，重点关注“三公”经费、专项资金的使用情况。

3.2国有资产管理审计

资产购置审计：检查资产购置的必要性、程序合规性和价格合理性。

资产使用审计：评估资产的使用效率和维护情况。

资产处置审计：核实资产处置的合法性和收益情况。

3.3重大经济决策审计

决策程序审计：审查决策是否符合相关规定和程序。

决策内容审计：评估决策的科学性和合理性。

决策效果审计：分析决策实施后的经济效益和社会效益。

3.4内部控制审计

控制环境审计：评估单位内部控制制度的健全性和有效性。

风险评估审计：识别和分析单位面临的经济风险。

控制活动审计：检查各项控制措施的实际执行情况。

信息与沟通审计：评估信息系统的安全性和信息传递的及时性。

监督审计：检查内部监督机制的运行情况。

3.5经济责任评价

评价指标体系构建：建立科学、合理的评价指标体系，涵盖财务、管理、效益等多个方面。

评价方法选择：采用定量与定性相结合的评价方法，确保评价结果的客观公正。

评价结果运用：将评价结果作为领导干部考核、奖惩的重要依据。

第四章审计报告

4.1审计报告的编制

审计报告应包括以下内容：

审计基本情况：审计对象、范围、时间等。

审计发现的问题：详细描述问题的事实、性质和影响。

审计意见和建议：提出改进措施和建议。

审计结论：对领导干部经济责任履行情况的总体评价。

4.2审计报告的审核与签发

审核：审计组内部对报告进行审核，确保内容准确、完整。

签发：审计报告经审计机关负责人签发后正式生效。

4.3审计报告的送达与反馈

送达：将审计报告送达被审计单位和相关部门。

反馈：收集被审计单位的反馈意见，必要时进行补充审计。

第五章审计后续

5.1整改落实

整改要求：明确整改的内容、期限和责任人。

整改跟踪：定期检查整改落实情况，确保问题得到有效解决。

5.2结果运用

干部考核：将审计结果作为领导干部考核、任免的重要依据。

廉政建设：通过审计发现的问题，促进单位廉政建设。

制度建设：针对审计发现的问题，完善相关制度和机制。

5.3档案管理

档案整理：对审计过程中形成的资料进行整理归档。

档案保管：确保档案的安全、完整和可追溯。

第六章审计风险与质量控制

6.1审计风险识别

固有风险：因被审计单位行业特点、经济环境等因素产生的风险。

控制风险：因被审计单位内部控制缺陷产生的风险。

检查风险：因审计人员工作失误产生的风险。

6.2审计风险防范

提高审计人员素质：加强培训，提升专业能力和职业道德。

完善审计程序：严格按照审计准则和程序开展工作。

强化质量控制：建立多层次的质量控制体系，确保审计质量。

6.3审计质量控制

制定质量控制标准：明确审计工作的质量要求。

实施质量控制措施：包括审计