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2021税法二模考试卷（一）含解析

一、单项选择题

1.2020年该居民企业实际缴纳企业所得税是（）万元。

A.575

B.525

C.1200

D.1000

2.甲公司设备采购合同和融资租赁合同应缴纳印花税（）万元。

A.0.27

B.0.81

C.0.71

D.0.75

3.搬迁企业发生的下列各项支出，属于资产处置支出的有（）。

A.安置职工实际发生的费用

B.资产搬迁发生的安装费用

C.停工期间支付给职工的工资及福利费

D.处置各类资产过程中发生的税费支出

4.根据城镇土地使用税有关规定，下列说法正确的是（）。

A.凡在城市、县城、建制镇、工矿区和农村范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使

用税的纳税义务人

B.城镇土地使用税实行分级幅度税额

C.企业内的广场、道路、绿化等占用的土地免征城镇土地使用税

D.新征用的耕地，自批准征用次日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

5.下列关于房产税纳税人的说法，符合房产税规定的是（）。

A.产权出典的，由承典人缴纳房产税

B.租赁合同约定有免收租金期限的出租房产，免收租金期间不需缴纳房产税

C.承典人向出典人交付一定的典价之后，在质典期内即获抵押物品的支配权，但是不可转

典

D.融资租赁的房产合同未约定开始日的，由承租人自合同签订当日起缴纳房产税

6.（此题知识点教材已修改）下列项目按照定额税率征收印花税的是（）。

A.税务登记证

B.房屋产权证

C.商品房销售合同

D.记载资金的营业账簿

7.根据《中新税收协定》，应作为特许权使用费的是（）。

A.提供的售后服务取得的报酬

B.因侵权支付的赔偿款

C.使用不动产取得的所得

D.融资购买设备支付的利息部分

8.下列专项附加扣除项目中，纳税人不可以选择在预扣预缴环节享受的是（）。

A.子女教育

B.住房贷款利息

C.赡养老人

D.大病医疗

9.2020年3月，某外商投资企业雇员丽莎（非居民个人）取得稿酬收入12000元，当月丽

莎应缴纳的个人所得税为（）元。

A.201.60

B.462

C.630

D.990

10.以下关于个人所得税中财产租赁所得的说法中，正确的是（）。

A.财产租赁所得以每次取得的收入为一次

B.个人将承租房屋转租取得的租金收入，不属于“财产租赁所得”的征税范围

C.转租房屋情形下，向出租方支付的租金可以从转租收入中扣除

D.财产租赁所得一律适用20％的比例税率

11.依据个人所得税的相关规定，下列选项中正确的是（）。

A.个体工商户代其从业人员负担的税款，可以在税前扣除

B.个体工商户按照规定缴纳的协会会费，按实际发生额在税前扣除

C.个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除

D.个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除

12.下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法，正确的

是（）。

A.相当于初始投资的部分应确认为股息所得

B.相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分应确

认为股息所得

C.被投资企业发生的经营亏损，投资企业按规定结转弥补

D.被投资企业发生的经营亏损，投资企业可以调整减低其投资成本，也可以确认为投资损

失

13.县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为资本公积

处理，该非货币性资产的计税基础为（）。

A.该资产的公允价值

B.双方协商价值

C.政府确定的接收价值

D.该资产的账面净值

14.下列无形资产中，可以在税前摊销扣除的是（）。

A.自创商誉

B.与经营活动无关的无形资产

C.购买用于生产经营的无形资产

D.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

15.外购的资产用于职工奖励时，应按照（）确定销售收入。

A.购入价格

B.企业同类资产同期对外销售价格

C.被移送资产的公允价值

D.账面价值

16.下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（）。

A.取得的权益