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医院审计工作总结

目录

引言

审计工作开展情况

医院财务管理状况评价

医院业务运营情况分析

发现问题及整改措施汇报

未来审计工作规划与建议

01

引言

Part

通过对医院经济活动的真实性、合法性、效益性进行审计监督，保障医院资产的安全完整和财务信息的真实可靠。

促进医院加强内部管理，完善内部控制制度，防范和化解经济风险。

贯彻国家法律法规，规范医院经济行为，提高医院经济效益和管理水平。

目的和背景

汇报范围

本次审计工作的组织和实施情况。

对医院管理工作的建议和改进措施。

审计发现的主要问题及整改情况。

审计结果及评价，包括医院经济活动的真实性、合法性、效益性评价。

02

审计工作开展情况

Part

结合医院实际情况，制定切实可行的年度审计计划，明确审计目标、范围、时间和资源安排。

制定年度审计计划

及时调整审计计划

严格执行审计程序

根据医院运营变化和风险评估结果，适时调整审计计划，确保审计工作紧跟医院发展步伐。

按照审计计划要求，遵循审计程序，有序开展审计工作，确保审计过程合规、有效。

03

02

01

审计计划制定和执行

审计程序和方法

采用风险导向审计方法

以风险评估为基础，确定审计重点领域和关键环节，提高审计效率和针对性。

强化数据分析技术应用

运用数据分析工具和方法，对医院财务和业务数据进行深入挖掘和分析，揭示潜在问题和风险。

注重现场调查和访谈

通过现场观察和与医院员工访谈，了解医院实际运营情况，获取第一手资料和信息。

审计工作成果

发现并纠正违规问题

通过审计工作，发现并纠正医院在财务管理、业务流程等方面的违规问题，促进医院规范运营。

促进医院健康发展

通过审计工作成果的应用和转化，推动医院实现健康、可持续发展。

提出改进意见和建议

针对审计发现的问题和不足，提出切实可行的改进意见和建议，推动医院管理水平提升。

完善内部控制体系

通过审计工作，促进医院完善内部控制体系，提高风险防范能力和运营效率。

03

医院财务管理状况评价

Part

财务报表编制符合会计准则和医院财务制度要求，真实反映了医院财务状况、经营成果和现金流量。

报表项目完整，无重大遗漏或误报情况，各项数据勾稽关系正确。

通过对报表附注的审阅，发现医院对重要会计政策和会计估计的披露充分，有助于理解报表数据。

财务报表真实性、完整性评价

医院已建立较为完善的内部控制体系，涵盖了财务管理、采购管理、资产管理等方面。

通过穿行测试和抽样检查，发现医院内部控制执行有效，各项业务流程规范，降低了财务风险。

但仍存在部分环节控制不足的情况，如某些业务流程审批不够严格，需进一步加强内部控制。

内部控制体系有效性评价

财务风险评估

医院资产负债率保持在合理水平，偿债能力较强，财务风险较低。

通过对医院收入、支出及现金流量的分析，发现医院运营稳定，具备较强的盈利能力。

但需关注医院投资项目的风险，确保投资决策科学合理，防范潜在财务风险。

04

医院业务运营情况分析

Part

收入结构变化

分析医院总收入中，各类收入（如挂号费、检查费、治疗费、手术费、药品费等）的占比变化，揭示医院盈利模式的变化。

业务收入与成本对比

对比医院各项业务的收入与成本，分析业务的盈利能力和成本控制效果。

医疗服务业务量增长情况

通过对比历史数据，分析医院门诊量、住院人次、手术量等业务量的增长趋势，评估医院业务发展状况。

医疗服务业务量与收入结构分析

1

2

3

审计医院药品、耗材的采购流程，关注采购方式、供应商选择、合同签订与执行等环节，评估采购活动的合规性和效率。

药品、耗材采购流程合规性

分析医院药品、耗材的库存周转率、过期损耗等指标，评价库存管理的有效性。

药品、耗材库存管理

审计医院药品、耗材的使用记录，关注是否存在滥用、浪费等问题，提出改进建议。

药品、耗材使用监管

药品、耗材采购与使用监管情况分析

人力资源配置情况

01

分析医院人员结构（如医护比、床护比等），评估人力资源配置的合理性。

绩效考核体系有效性

02

审计医院绩效考核制度的实施情况，关注考核指标设置、考核过程公正性、考核结果运用等方面，评价绩效考核体系对医院发展的推动作用。

员工培训与职业发展

03

了解医院员工培训计划和职业发展通道，评估医院在人才培养和激励方面的措施及成效。

人力资源配置与绩效考核评价

05

发现问题及整改措施汇报

Part

03

医疗服务收费不规范

存在超标准收费、自立项目收费、重复收费等问题。

01

财务管理不规范

包括会计凭证填制不规范、会计科目使用不当、财务报告编制不准确等问题。

02

采购流程不透明

存在采购计划不合理、招标文件编制不规范、评标过程不公正等问题。

发现的主要问题

医院财务管理、采购管理、医疗服务收费管理等制度不完善，导致管理漏洞和违规行为的发生。

制度不健全