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2023年税务师之涉税服务实务训练试

卷

单选题（共20题）

1.境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信

息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800元、燃油附加费

120元、机场建设费50元，合计金额970元，另支付人身保险费30元。该

公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。

A.72

B.75.96

C.80.09

D.82.57

【答案】B

2.对于资产负债表的审查，以下说法正确的是（）。

A.若流动资产实际占用数增长过快，则应注意是由于材料或商品分散到货还

有由于价格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，

所以不用在这方面分散精力

B.在对固定资产进行审查分析时，首要核实的是固定资产折旧计算方法是否

得当，计算结果是否正确

C.对于无形资产的审查，应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况，

了解企业本期无形资产的变动和摊销情况，并注意摊销额计算是否正确

D.审查所有者权益项目时，应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务，

资本公积金核算是否正确，盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规

定

【答案】C

3.税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（）。

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.财务预算表

【答案】D

4.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。

A.直接转让土地使用权的

B.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的

C.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的

D.取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的

【答案】A

5.下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是

（）

A.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限

额，可从应纳税额中据实抵免

B.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过

部分不得在本年度应纳税额中抵免

C.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过

部分可作为费用列支

D.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过

部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年

【答案】C

6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月将自产的高档化妆品

与某商场的商品进行交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进

劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均

不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）

万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）

A.0

B.1.50

C.1.875

D.2.25

【答案】D

7.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。

A.商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税

B.收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消

费税

C.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税

D.按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费

税

【答案】D

8.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是（）。

A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人

B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行

C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围

之内

【答案】B

9.关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式

给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项，在

（）向主管税务机关备案。

A.完成股权交易后次日

B.完成股权交易后15日内

C.发生股权变动后的当月内

D.授（获）奖的次月15日内

【答案】D

10.在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上