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纳税保全协议

纳税保全协议

目录

1.定义

2.协议双方

3.协议目的

4.保全措施

5.保全期限

6.费用承担

7.违约责任

8.争议解决

9.协议生效

10.附件

1.定义

本协议中的“纳税保全”是指为了确保纳税人在未来能够履行纳税义务，税务机关依法对纳税人的财产采取的保全措施。

2.协议双方

甲方（税务机关）：指负责征收和管理税收的机关。

乙方（纳税人）：指依法应当履行纳税义务的个体、企业或其他组织。

3.协议目的

本协议的目的是确保乙方能够按时履行纳税义务，防止乙方通过转移、隐匿财产等手段逃避纳税。

4.保全措施

（1）查封、扣押乙方的财产；

（2）冻结乙方的银行账户；

（3）限制乙方的股权、债权等财产权益的转让；

（4）其他依法可以采取的保全措施。

4.2乙方应当积极配合甲方的保全措施，不得阻挠、干扰或逃避。

5.保全期限

5.1保全期限自甲方采取保全措施之日起，至乙方履行纳税义务之日止。

5.2乙方在保全期限内履行纳税义务的，甲方应当解除保全措施。

6.费用承担

6.1乙方应当承担因保全措施而产生的相关费用，包括但不限于保全措施的执行费用、保全期间的保管费用等。

6.2甲方有权向乙方追偿因保全措施而产生的合理费用。

7.违约责任

7.1乙方未按时履行纳税义务的，甲方有权依法追究乙方的法律责任。

7.2乙方违反本协议第4.2条规定的，甲方有权采取进一步的法律措施，包括但不限于追究乙方的法律责任。

8.争议解决

8.1本协议的履行过程中发生的争议，双方应当通过友好协商解决。

8.2协商不成的，双方可以将争议提交至有管辖权的人民法院解决。

9.协议生效

9.1本协议自双方签字（或盖章）之日起生效。

9.2本协议一式两份，甲乙双方各执一份。

附件

附件1：保全措施执行记录

附件2：保全期间财产清单

附件3：其他相关文件

甲方（盖章）：__________

乙方（盖章）：__________

签订日期：__________

1.特殊应用场合及增加条款：

（1）针对小微型企业：考虑到小微型企业的资金周转压力，可以增加条款，允许乙方在保全期限内分期履行纳税义务，但需提供担保。

（2）针对高风险行业：对于高风险行业，如房地产业、金融业等，可以增加条款，要求乙方提供更多的财务报表和经营状况说明，以便甲方更好地评估风险。

（3）针对境外企业：对于境外企业，可以增加条款，明确双方在跨境保全措施中的权利和义务，以及如何处理国际税收协定等相关问题。

（4）针对纳税信用等级较高的企业：对于纳税信用等级较高的企业，可以增加条款，简化保全措施的手续，缩短保全期限，以降低对企业经营的影响。

（5）针对突发事件：如自然灾害、疫情等，可以增加条款，允许乙方在特殊情况下申请延期履行纳税义务，并提供相关证明材料。

2.附件列表及要求：

（1）附件1：保全措施执行记录：详细记录保全措施的执行过程，包括时间、地点、执行人员等。

（2）附件2：保全期间财产清单：列出保全期间乙方的财产清单，包括不动产、动产、银行存款等。

（3）附件3：其他相关文件：如财务报表、纳税申报表、经营状况说明等，以便甲方更好地了解乙方的财务状况和经营情况。

3.实际操作中遇到的问题及解决办法：

（1）问题：乙方阻挠、干扰或逃避保全措施。

解决办法：甲方应加强与乙方的沟通，解释保全措施的必要性和合法性，同时依法采取强制措施，确保保全措施的执行。

（2）问题：保全措施对企业经营产生较大影响。

解决办法：甲方在采取保全措施时，应尽量减少对企业正常经营的影响，如允许企业正常使用部分财产等。

（3）问题：保全期限过长，导致乙方无法及时履行纳税义务。

解决办法：甲方应根据实际情况，合理确定保全期限，并在乙方履行纳税义务后及时解除保全措施。

（4）问题：保全措施产生的费用过高。

解决办法：乙方应积极履行纳税义务，避免因保全措施而产生的费用。如确有困难，可与甲方协商，寻求合理的解决方案。

（5）问题：争议解决过程中，双方无法达成一致意见。

解决办法：双方应充分沟通，尽量通过友好协商解决争议。如协商不成，可提交至有管辖权的人民法院解决。

哎呀，纳税保全这事儿，有时候真是让人头疼。不过，咱们得面对现实，该履行的纳税义务还是要履行的。下面咱们就聊聊，在哪些特殊情况下，纳税保全协议得特别留意，还得加点儿啥条款，以及签合同的时候得准备哪些附件，还有在执行过程中可能遇到的问题和解决的办法。

1.特殊应用场合及增加条款：

（1）小本生意压力大：小微型企业资金周转不灵，交税不容易。这时候，可以在协议里加一条，让乙方分批交税，但是得有个靠谱的担保人。

（2）高风险行业得盯紧：房地产业、金融业这些高风险行业，得让他们提供更多的财务信息，这样才能放心。

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