企业所得税优惠备案操作指南.pdf

企业所得税优惠备案操作指南

一、政策依据2

【政策公告】2

【目录表单】2

二、备案服务3

【业务描述】3

【报送资料】3

【基本流程】4

【办理规范】4

【表单范例】5

【优化服务】7

三、业务流程7

【涉及岗位】7

【岗位操作】7

四、注意事项9

【备案定义】9

【备案时间】9

【备案资料】10

【备案频率】11

【备案分类】11

【留存资料】12

【其他事项】12

五、错误提醒13

1、备案有效期限错误13

2、减免征类型错误14

3、跨年度优惠备案14

4、定期减免优惠期限错误14

5、流程税务事项随意选择“其他”14

6、特殊优惠事项没有证明资料15

1

2016年度汇算清缴工作已经开始，为了做好服务工作，

保证优惠备案信息准确录入，根据《纳税服务规范》、河北

省《税收征管业务操作指引（试行）》，结合《金税三期系统

操作规范》，现将《企业所得税优惠备案操作指南》予以下

发.

一、政策依据

重点学习下列政策公告、优惠目录以及表单填写要求：

【政策公告】

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百零

二条

国家税务总局公告2015年第73号：国家税务总局关于

发布《减免税政策代码目录》的公告

国家税务总局公告2015年第76号：国家税务总局关于

发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告

河北省国家税务局河北省地方税务局公告2016年第6

号：关于企业所得税优惠政策事项办理有关问题的公告

税总发〔2016〕103号：国家税务总局关于推行办税无

纸化免填单服务的通知

【目录表单】

政策目录：

《减免税政策代码目录》

《企业所得税优惠事项备案管理目录（2015年版）》

2

业务表单：

企业所得税优惠事项备案表

汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单

二、备案服务

【业务描述】

国税、地税通用业务。县级业务。

企业所得税优惠备案是指符合企业所得税优惠条件的

纳税人，按规定将相关资料报税务机关备案。

居民企业应当自行判断是否符合税收优惠政策规定的

条件。凡享受企业所得税优惠的，应当按照《国家税务总局

关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国

家税务总局公告2015年第76号，以下简称76号公告)规定，

填写《企业所得税优惠事项备案表》并提供76号公告规定

的资料，不迟于年度汇算清缴纳税申报时向税务机关报送上

述资料履行备案手续，同时妥善保管留存备查资料，以备税

务机关核查。

跨地区（含省内跨市、县（区））经营汇总纳税企业享

受企业所得税优惠的备案事项按照76号公告第十四条规定

处理。

企业可以到税务机关备案，也可以采取网络方式备案。

【报送资料】

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

3

——政策要求报送的其他资料

【基本流程】

【办理规范】

（1）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否

符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符

合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。对于纳税

人通过网络方式备案的，办税服务厅收到电子备案电子信息

起2个工作日内告知受理意见。

（2）办税服务厅录入相关信息，1个工作日内将相关资

料转下一环节按规定程序处理。

（3）提示纳税人，享受备案类减免税，应当按规定进

行纳税申报；纳税人享受减免税到期的，应当停止享受减免

税，按照规定进行纳税申报；纳税人享受