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2024年税务师之税法一综合检测试卷A卷含答案

单选题（共45题）

1、下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。

A.转让集体所有土地使用权

B.事业单位出租闲置房产

C.国有土地出让

D.企业以房地产抵债

【答案】D

2、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月销售白酒2吨，取得不

含税收入20000元，另收取包装物押金1130元，品牌使用费2260元，该白

酒生产企业当月应纳消费税（）元。

A.6000

B.6678

C.6600

D.6200

【答案】C

3、某生产企业2020年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在

海关规定期限内复运进境。该机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出

境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复

运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关

入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】D

4、自2020年2月1日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累

计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对应

开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。

A.50%；2万元

B.50%；3万元

C.70%；5万元

D.70%；10万元

【答案】C

5、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：

A.40.8

B.51.12

C.65.25

D.68.31

【答案】A

6、甲公司为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含税收入12万

元、销售自己使用过的小汽车取得含税收入8万元（未放弃相关减税优惠）、

出租闲置商铺取得含税收入5万元。甲公司当月应缴纳增值税（）万元。

A.0.65

B.0.74

C.0.82

D.0.73

【答案】B

7、某天然气田企业为增值税一般纳税人。2019年12月销售自采天然气600万

立方米，取得含税收入392.4万元，用50万立方米天然气抵偿债务，资源税税

率6%。该天然气田企业当月应缴纳资源税（）万元。

A.25.51

B.23.54

C.23.40

D.21.60

【答案】C

8、某高档手表生产企业（具备出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年12

月内销高档手表取得不含增值税销售额100万元、出口高档手表离岸价格为

120万元，该企业当月申报抵扣的进项税额为20万元。已知高档手表适用的增

值税征税率为13%、退税率为10%，消费税税率为20%。该企业当月出口行为可

以退还的增值税和消费税合计为（）万元。

A.3.4

B.12

C.27.4

D.34

【答案】A

9、下列关于税法规范作用的表述中，错误的是（）。

A.税法规范作用的实质是法律的基本作用在税法中的体现与引申

B.税法指引作用的目的在于鼓励人们从事税法所允许的行为

C.税法的规范作用不包括教育作用

D.税法的规范作用是指税法调整、规范人们行为的作用

【答案】C

10、土地增值税采用的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

【答案】D

11、某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：

A.54

B.60

C.72

D.80

【答案】C

12、2018年4月，某交通运输企业购入5辆A型国产小汽车，价格为20万元/

辆，交由管理部门使用,购人50辆电动大客车，价格为98万元/辆，用于城市

公共交通运输。以上价格均不含增值税。该交通运输企业具有县以上交通运输

主管部门出具的城市公交企业和公共汽电车辆认定证明，该交通运输企业应纳

车辆购置税()万元。

A.10

B.0

C.304

D.294

【答案】A

13、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。

A.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，

免征土地增值税

B.对个人销售住房暂免征收土地增值税

C.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征

D.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的减半征收土地

增值税