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2024年税务师之税法一题库及精品答案

单选题（共45题）

1、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务

如下：

A.2.40

B.2.52

C.3.60

D.3.81

【答案】A

2、境外A设计公司与境内B企业（小规模纳税人）签订合同，约定2020年

10月为B企业提供网站设计服务，合同含税价款20万美元，1美元＝6.76

元人民币。A设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人，境内B企业应扣

缴增值税税额为（）万元。

A.3.94

B.4.56

C.7.65

D.13.40

【答案】C

3、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：

A.352.50

B.310.00

C.302.50

D.362.50

【答案】B

4、（2018年真题）2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服

务，取得含税收入13万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万

元。该公司以1个月为1个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税（）万

元。（不考虑税收优惠）

A.0

B.0.12

C.0.41

D.0.40

【答案】D

5、（2019年）2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企

业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元，甲

企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用

于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消

费税（）万元。

A.0

B.2.52

C.1.32

D.1.20

【答案】C

6、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下

业务：

A.0.40

B.0.42

C.3.57

D.3.23

【答案】B

7、下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项

费用的说法中，正确的是（）。

A.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收

入计税，但是在计算扣除项目金额时，代收费用不得扣除

B.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收

入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，并作为加计20%扣除的

基数

C.如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房

地产的收入征税，但在计算增值额时，代收费用可以从收入中扣除

D.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收

入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计20%扣

除的基数

【答案】D

8、下列关于税法的效力与解释的说法中，不正确的是（）。

A.新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式

B.税收实体法多采用从旧、从轻原则

C.我们通常所说的税收立法解释指的是事前解释

D.最高人民法院和最高人民检察院作出的司法解释可以作为办案与适用法律法

规的依据

【答案】C

9、下列职权中不属于税务机关职权的是（）。

A.税收检查权

B.税收行政立法权

C.代位权和撤销权

D.税收法律立法权

【答案】D

10、下列关于增值税征收率的说法，错误的是（）。

A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税

B.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照3%的征收率征收

增值税

C.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照

3%的征收率减按2%征收增值税

D.小规模纳税人销售自己使用过的物品，减按2%的征收率征收增值税

【答案】D

11、甲办公用品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向乙商场销售办

公用品，合同约定全部价款100万元，同时约定乙商场月底前付款将会得到1%

的折扣，乙商场于当月30日付款。由于上月向丙商场销售的办公用品有瑕疵，

甲企业给予其2万元的折扣，已开具红字专用发票。甲企业当月上述业务的销

项税额为（）万元。（上述金额均含增值税）

A.11.16

B.11.27

C.11.39

D.12.74

【答案】