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采购与付款循环审计实训报告

一、引言。

采购与付款循环是企业内部控制中一个重要的环节，对于企业的财务稳健和运

营效率起着至关重要的作用。本次实训报告将围绕采购与付款循环进行审计，分析

其中存在的问题并提出改进建议，以期为企业的内部控制和风险管理提供有益的参

考。

二、采购与付款循环审计。

1.采购流程审计。

首先，我们对企业的采购流程进行了审计。在审计中发现，企业在采购环节存

在着一些问题，比如供应商的选择标准不够严格，采购合同缺乏明确的条款和约束

力，以及采购订单和实际交付情况之间存在差异等。这些问题可能导致采购成本的

增加和供应链管理的混乱，需要企业进行及时的改进和优化。

2.付款流程审计。

其次，我们对企业的付款流程进行了审计。在审计中发现，企业在付款环节存

在着一些问题，比如支付授权不够规范，付款凭证不够完备，以及付款记录和实际

付款情况之间存在差异等。这些问题可能导致资金的浪费和财务风险的增加，需要

企业进行及时的改进和规范。

三、问题分析与改进建议。

在对采购与付款循环进行审计的过程中，我们发现了一些问题，并提出了以下

改进建议：

1.完善供应商管理制度，加强对供应商的评估和监管，建立合理的供应商选择

标准和供应商绩效评价体系。

2.规范采购合同的签订和执行，明确采购的数量、质量、价格和交付时间等关

键条款，加强对采购合同的管理和监督。

3.加强采购订单和实际交付情况的核对和对账，及时发现和解决采购差异，确

保采购成本的准确性和合理性。

4.健全付款授权程序，明确付款授权的流程和权限，加强对付款授权的审批和

监督。

5.完善付款凭证的管理和归档，建立健全的付款记录和凭证管理制度，确保付

款的合规性和真实性。

6.加强对付款记录和实际付款情况的核对和对账，及时发现和解决付款差异，

确保资金的安全和有效使用。

四、结论。

通过对采购与付款循环进行审计，我们发现了一些存在的问题，并提出了相应

的改进建议。企业应该认真对待这些问题，及时进行改进和优化，加强内部控制和

风险管理，确保企业的财务稳健和运营效率。同时，企业还应该不断完善自身的内

部控制机制，提高对采购与付款循环的管理水平和监督能力，为企业的可持续发展

提供有力保障。

五、参考文献。

[1]《企业内部控制基本框架》，某某某，某某某出版社，2019。

[2]《内部控制与风险管理》，某某某，某某某出版社，2018。

[3]《审计实务》，某某某，某某某出版社，2020。

[4]《财务管理》，某某某，某某某出版社，2017。