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2024年税务师之涉税服务实务题库综合试卷A卷附

答案

单选题（共45题）

1、涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期。

A.完成业务成果外勤工作的日期

B.完成报告初稿的日期

C.鉴证人完成内部审批复核程序

D.委托人认可业务报告内容的日期

【答案】A

2、增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（）。

A.销售代销货物

B.将自产的茶叶用于招待客户

C.将外购月饼发放给职工作为中秋节福利

D.将委托加工收回的货物对外捐赠

【答案】C

3、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的

是（）。

A.定额发票

B.门票

C.通行费电子发票

D.印有本单位名称的增值税普通发票

【答案】C

4、下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。

A.生产企业出口货物应退的增值税税款

B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税

C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税

D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税

【答案】A

5、下列属于企业所得税不征税收入的（）。

A.当期直接减免的增值税

B.出口货物收到的增值税出口退税

C.家电下乡，按销售数量取得的政府补助

D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税

〔2011〕70号规定进行管理的

【答案】D

6、下列行为中，应缴纳增值税的是（）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务

C.出租不动产，租赁合同中约定免租期的

D.将货物交付其他单位或者个人代销

【答案】D

7、税务师实施代理记账业务时不应当（）。

A.代制会计凭证

B.代为编制会计报表

C.代为制作原始凭证

D.代理纳税申报

【答案】C

8、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的高档化妆品

与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用

品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售

价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高

档化妆品的消费税税率为15%）

A.0

B.1.50

C.1.875

D.2.25

【答案】D

9、甲公司按月结转利润，2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月

漏记了一笔支出：以银行存款方式支付的销售人员的差旅费10万元。则下列关

于该业务的调整分录中，正确的是（）。

A.借：销售费用10贷：银行存款10

B.借：本年利润10贷：银行存款10

C.借：以前年度损益调整10贷：银行存款10

D.借：利润分配——未分配利润10贷：银行存款10

【答案】B

10、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关

在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。

A.4年

B.5年

C.10年

D.无限期

【答案】B

11、按必威体育精装版政策，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。

A.纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开

票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区

县税务机关依法审批

B.对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的

发票用量

C.首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10

万元，每月最高领用数量不超过25份

D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增

值税专用发票的份数不得超过25份

【答案】D

12、下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（）。

A.有明确的被告

B.有具体的诉讼请求和事实根据

C.属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖

D.税务行政处罚案件已经税务行政复议

【答案】D

13、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业200套工

艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺