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审计(2017)第10章-采购与付款

循环的审计-章节练习(后附答

案)

第十章采购与付款循环的审计

一、单项选择题

1.下列有关采购业务涉及的主要单据和会计记

录的说法中，不恰当的是（）。（编）

A.请购单是由生产等相关部门的有关人员填写，

送交采购部门，是申请购买商品、劳务或其他资

产的书面凭据

B.订购单是由仓储部门填写，经适当的管理层审

核后发送供应商，是向供应商购买订购单上所指

定的商品和劳务的书面凭据

C.验收单是收到商品时所编制的凭据，列示通过

质量检验的、从供应商处收到的商品的种类和数

量等内容

D.付款凭单是采购方企业的应付凭单部门编制

的，载明已收到的商品、资产或接受的劳务、应

付款金额和付款日期的凭证

2.以下针对采购与付款主要业务活动的具体控

制活动说法中，不恰当的是（）。（编）

A.基于企业的生产经营计划，生产、仓库等部门

定期编制采购计划，经部门负责人等适当的管理

人员审批后提交采购部门，具体安排商品及服务

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易复杂，容易造成商品发运错误，员工和客户发

生舞弊和盗窃的风险较高

6.在下列（）情况下，如果被审计单位应付

账款年末余额比上年末显著下降，注册会计师很

可能得出应付账款完整性认定存在重大错报风

险的结论。（编）

A.原材料供不应求

B.供应商与被审计单位的结算由赊销变为现销

C.供应商缩短被审计单位享受的现金折扣天数

D.原材料供大于求

7.当被审计单位管理层具有高估利润、粉饰财务

状况的动机时，注册会计师主要关注的是被审计

单位（）的重大错报风险。（编）

A.低估负债，低估费用

B.高估费用，高估负债

C.低估费用，高估负债

D.高估费用，低估负债

8.注册会计师基于风险评估结果，确认的负债及

费用并未实际发生，涉及项目及认定为：应付账

款/存在，销售费用/发生，风险程度为一般风险，

拟信赖控制，确定的进一步审计程序的总体方案

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为综合性方案，拟从控制测试中获取的保证程度

为高，则从实质性程序中获取的保证程度应为

（）最合适。（编）

A.高

B.低

C.无

D.中

9.针对被审计单位“新增供应商或供应商信息变

更未经恰当的认证”，注册会计师做的如下测试

程序中可能不恰当的是（）。（编）

A.询问复核人复核供应商数据变更请求的过程

B.抽样检查变更需求是否有相关文件支持及有

复核人的复核确认

C.询问复核人复核采购计划的过程，检查采购计

划是否经复核人恰当复核

D.检查系统中采购订单的生成逻辑，确认是否存

在供应商代码匹配的要求

10.针对被审计单位“订单未被录入系统或在系

统中重复录入”，注册会计师做的如下测试程序

中可能不恰当的是（）。（编）

A.检查系统例外报告的生成逻辑

B.询问复核人对例外报告的检查过程

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C.确认发现的问题是否及时得到了跟进处理

D.抽样检查采购订单是否有对应的请购单及复

核人签署确认

11.从验收单追查至采购明细账，能查明存货的

（）认定。

A.存在

B.计价和分摊

C.完整性

D.权利和义务

12.下列各项实质性程序中，与存货计价和分摊

认定最相关的是（）。

A.参照卖方发票，比较会计科目表上的分类

B.复算包括折扣和运费在内的卖方发票填写金

额的准确性

C.检查卖方发票、验收单、订购单和请购单的合

理性和真实性

D.从卖方发票追查至采购明细账

13.下列选项中，最能发现未入账的应付账款的

是（）。

A.检查验收单

B.检查营业成本的计算

C.函证应收账款

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