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2024/11/29managementschool1Chapter6全面预算

2024/11/29managementschool2教学目的：通过对本章的学习，应掌握全面预算的内容及其编制方法，熟练编制经营预算和财务预算，及了解预算控制的几种形式及行为因素对预算的影响。教学内容：一：全面预算概述二：全面预算的编制三：预算控制及其形式

2024/11/29managementschool3第一节全面预算概述全面预算的涵义全面预算的作用全面预算体系全面预算管理的组织工作

2024/11/29managementschool4一、全面预算的涵义全面预算是指在预测与决策的根底上，按照企业既定的经营目标和程序，规划与反映企业未来的、、、等各方面活动，以便对企业特定方案期内全部生产经营活动有效地作出具体组织与协调，最终以为主要计量单位，通过一系列预计的财务报表及附表展示其资源配置情况的有关企业总体方案的数量说明。

2024/11/29managementschool5二、全面预算的作用※明确.※协调.※控制.※考核.

2024/11/29managementschool6三、全面预算体系全面预算体系是由一系列预算按其经济内容及相互关系有序排列组成的有机体，主要包括:预算预算预算

2024/11/29managementschool71、经营预算经营预算是指日常业务预算。包括以下内容：预算预算直接材料耗用量及采购预算应交增值税、销售税金及附加预算直接人工预算销售费用预算管理费用预算

2024/11/29managementschool82、专门决策预算

2024/11/29managementschool93、财务预算财务预算是指与企业现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算。主要包括：这些预算以价值量指标总括反映经营预算和资本支出预算的结果。

2024/11/29managementschool10四、全面预算管理的组织工作

—预算大纲预算大纲是预算编制的指导性文件，用来指导各部门的预算编制工作。预算大纲具有可操作性，并能涵盖预算编制的各个方面。(1)预算的期间预算所涵盖的时间区段应该明确地表示出来，如果不同预算的期间不同，应该分别列示。如：收入预算的期间：2005年1月1日～2005年12月30日资本支出预算的期间：2005年1月1日～2006年12月30日

2024/11/29managementschool11(2)预算编制的组织形式预算编制以哪一级责任中心为根本单位？是逐级申报，还是由基层责任中心直接向预算管理部门申报？(3)预算编制的方法预算以什么方式来编制。弹性预算法、零基预算法、概率预算法？(4)预算的内容和范围在预算大纲中必须明确说明预算的范围和具体内容，对每一类预算进行详细的描述和定义，使不懂财务知识的人也能够明白各类预算之间的区别。

2024/11/29managementschool12(5)预算编制的进度安排预算编制要经过几个环节，每一个环节都要消耗一定的时间，为了保证预算编制工作按时按质完成，必须有一个清楚的进度安排，设定每个环节的完成时间和最终期限。(6)表格填写要求或软件使用指南预算编制涉及到大量的表格，对每一类表格如何填写要给予明确而清晰的指引。软件要说明使用方法和本卷须知。(7)附件各种表格、统计数据或指导性资料、可参照的样板等。

2024/11/29managementschool13第二节全面预算的编制经营预算的编制专门决策预算的编制财务预算的编制

2024/11/29managementschool14一、经营预算的编制☆销售预算的编制☆生产预算的编制☆直接材料预算☆应交税金及附加预算的编制☆直接人工预算的编制☆制造费用预算的编制☆产品本