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税收会计模拟试题与参考答案

一、单选题（共50题，每题1分，共50分）

1.俄国甲企业属于我国非居民企业，未在我国设立机构场所，2018年8月，甲企业转让给我国境内企业位于俄国境内的不动产，转让价格为100万元，该不动产原值100万元，已计提折旧20万元。2018年9月取得我国境内企业支付的利息所得50万元，则甲企业在我国应缴纳企业所得税（）万元。

A、5

B、7

C、10

D、15

正确答案：A

2.纳税人釆取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款.数额在()万元以上并且占各税种应纳税额10%以上,经税务机关依法下达追缴通知后,不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的,应当予以移送。

A、5

B、1

C、8

D、3

正确答案：A

3.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的是（）0

A、将位于境外的办公楼转让给境内企业取得的所得

B、将其持有的境内某公司股权转让给境外企业取得的所得

C、将使用过的小汽车转让给境内企业取得的所得

D、取得境外企业分配的股息所得

正确答案：B

4.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的,当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的()

A、15日内

B、30日内

C、45日内

D、10日内

正确答案：A

5.下列各项中，需要缴纳个人所得税的是（）o

A、集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

B、企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

C、个人取得的教育储蓄存款利息

D、军人的转业费、复员费、退役金

正确答案：B

6.某律师事务所雇员律师甲每月工资5000元，同时与单位签订分成协议.每笔案件按收入的30%取得分成收入，2019年1月该律师成功办理了一个案件取得收入50000元，在办理案件过程中支付了相关的交通费、资料费共计5000元o2019年1月律师甲应预扣预缴的个人所得税为（）元。

A、970

B、300

C、350

D、230

正确答案：B

7.某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，该项业务在企业所得税税前扣除方法为（）o

A、按直线法以不低于10年的折旧年限计算折旧税前扣除

B、一次性在税前扣除

C、按奶牛寿命在税前分期扣除

D、按直线法以不低于3年的折旧年限计算折旧税前扣除

正确答案：D

8.中国居民王先生2019年取得其他所得包括国债利息收入10万元，由于热衷于环保事业，为推进环保工作做出了应有贡献，于2019年3月获得由当地省级人民政府颁发的环境保护专项奖金20万元。2019年王某其他所得应缴纳个人所得税（）元。

A、60000

B、20000

C、40000

D、0

正确答案：D

9.2018年10月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币.关税税率40%.从起运地至输入地点起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2018年10月5日填发税款缴款书，该公司于2018年10月31日缴纳税款。已知.高档化妆品的消费税税率为15%。下列说法正确的是（）。

A、该公司应缴纳关税9.2万元

B、该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元

C、该公司应缴纳进口环节税金为20.46万元

D、该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

正确答案：C

10.税务行政复议期间发生的下列情形中,应当终止行政复议的是()。

A、作为申请人的公民死亡且没有近亲属

B、作为申请人的法人终止且尚未确定权利义务承受人

C、作为申请人的公民下落不明

D、案件涉及法律适用问题,需要有权机关作出解释

正确答案：A

11.甲企业为增值税一般纳税人,2019年6月进口一批粮食,买价为60000元.支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书,甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批粮食关税税率为15%.甲企业进口环节应缴纳增值稅()元。

A、8222.50

B、7475.00

C、6727.50

D、9717.50

正确答案：C

12.某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品实际缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（）万元。

A、4

B、4.55

C、4.25

D、5.6

正确答案：D

13.下列关于消费税纳税环节的说法，正确的是（）

A、外贸企业进口的金银首饰在进口环节纳税

B、白酒厂自产的白酒在批发环节纳税

C、金店销售的珍珠饰品在零售环节纳税

D、啤酒屋自制的啤酒在