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《新会计准则》--会计科目解释

会计科目:会计科目是对会计对象的具体内容进行分类核算的类目。设置会计科目能使编制、

整理会计凭证和设置账簿记录有所依据,编制会计报表有了基础,并能提供全面、统一的会计信息,

便于投资人、债权人以及其他会计信息使用者掌握和分析企业的财务情况,经营成果和现金流量。

一、资产:是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源,该资源预期会给企业带

来经济利益。包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产等。

1.1001库存现金:是指企业的库存现金。从银行提取现金,支付内部职工出差等原因所需的现金

是可以立即投入流通的交换媒介。

2.1002银行存款:是指企业存入银行的各种款项。如有存入其他金融机构的存款。经过银行结算,

包括人民币存款和外币存款。

3.1003存放中央银行款项:核算企业(银行)存放于中国人民银行(以下简称简称中央银行)

的各种款项,包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。

企业(银行)按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款。

4.1011存放同业:核算企业(银行)存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。企业

(银行)存放中央银行的款项,在在存存放中央放中央银行银行款款项项科目核算。

5.1012其他货币资金:企业有些货币资金的存款地点和用途与库存现金和银行存款不同。为了方

便企业向外单位购货业务和款项结算以及到外地进行临时或零星采购时,汇往采购地银行开立采购专

户的款项。如银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存

款等。

6.1021结算备付金:核算企业(证券)为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构

的款项。企业(证券)向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算于续费。企业(证券)

因证券交易与清算代理机构办理资金清算的款项等,可可以以单独单独设置设置证证券清券清算算款款科目。

7.1031存出保证金:核算企业(金融)因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。

8.1101交易性金融资产:核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金

融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

9.1111买入返售金融资产:是核算企业(金融)按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票

据、证券、贷款等金融资产所融出的资金。

10.1121应收票据:核算企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业

承兑汇票。

11.1122应收账款:核算企业因销售商品、产品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

12.1123预付账款:核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。预付款项情况不多的,也

可以不设置本科目,将将预付的预付的款款项项直接直接记记入入应应付账付账款款科目。

13.1131应收股利:核算企业因股权投资而应收取的现金股利。企业应收其他单位的利润。企业

购入股票,如实际支付的价款中包含己宣告,但尚未取得的现金股利。

14.1132应收利息:核算企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、

存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。

15.1201应收代位追偿款:核算企业(保险)按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代

位追偿款。

16.1211应收分保账款:核算企业(保险)从事再保险业务应收取的款项。

17.1212应收分保合同准备金:核算企业(再保险分出人)从事再保险业务确认的应收分保未到

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期责任准备金,以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金。

18.1221其他应收款:核算企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付

账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等

以外的其他各种应收及暂付款项。

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