[企业审计业务会计师事务所内部控制制度]内部控制审计案例.doc

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[企业审计业务会计师事务所内部控制制度]内部控制审计案例

xxx-xxx年度省属企业审计业务会计师事务所备选库1、执业质量控制制度为了规范我公司执业质量控制，确保工作质量符合国家相关法律法规，以及相关执业准则的要求，制定本制度。

（一）全面质量控制制度1、执业道德原则：本公司全体人员均应遵守执业道德规范，恪守独立、客观、公正的原则。

2、专业胜任能力：把好人员招聘关，严格人事管理，开展各种形式的业务培训，增加执业人员执行各种类型业务的经验，提高分执业能力，以达到并保持履行职责所需要的专业胜任能力。

3、工作委托：在工作中将各类工作分派给具有相应专业能力的人员。

4、督导：为保证本公司所有执业人员从事的工作符合执业准则的要求，建立分级督导制度，各级领导人员对各层次的工作给予充分的指导、监督和复合。

5、咨询：在必要时向相应专家咨询。

6、业务承接：无论是新接受还是连续接受委托，都应考虑独立性，是否有能力完成委托，以及委托人的主要管理人员是否正直、诚实等情况。

7、监控：对工作业务的全过程执行情况及其结果适时进行监督和检查，及时发现问题，不断完善质量控制方针，建立各项质量控制程序，保证工作按照职业准则要求执行。

（二）项目的质量控制?xxx-xxx年度省属企业审计业务会计师事务所备选库???作为督导人员，应当考虑执业人员的专业胜任能力等因素，对其工作进行指导、监督和复核。

1、指导：???委派给助理人员的工作，督导人员对于应当给予适当的指导，包括讲清助理人员的工作责任，要求其完成的程度及目标，以及业务性质和需要特别关注的重大问题。

2、监督：???监督人员应当在工作过程中经行以下工作程序：一是监督执业过程；二是了解工作期间是否有重要问题，并及时提出处理意见；三是解决执业人员之间的执业判断的分歧，拿出主导意见，必要时应向适当人员咨询。

3、复核：对于每一个已完成的工作，应当由专人进行检查，以确定已完成的工作是否遵守执业准侧及事务所内部业务规定；是否存在任何未解决的重要问题……检车的具体程序要更具质量控制准则和工作具体情况确定。

（三）项目的审核程序???事务所实行三级复核制度：项目负责人对参与该项目专业人员的业务质量进行审核，部门负责人对项目负责人的业务质量进行审核，总审对项目负责人的业务质量和部门负责人的审核质量进行审核。签审程序为项目负责人完成报告初稿后送部门负责人进行审核，部门负责人审核完毕后送至总审处进行审核，最后提交公司负责人签发。

xxx-xxx年度省属企业审计业务会计师事务所备选库???????????2、业务档案管理制度业务档案是公司工作的重要历史资料，是事务所的宝贵财富，为妥善保管好业务档案，特制定本制度。

（一）业务档案的分类各项目负责人将档案分类整理、汇集成册，并编制移交清册，档案管理员将各部门的业务档案按照不同类别经行登记、装盒，编制业务档案保管清册。

（二）业务档案的所有权与保管???事务所拥有业务档案的所有权，并指定专人妥善管理，业务档案的安全、完整。

永久性档案应当长期保存，若事务所中止对委托单位的后续相关服务，其永久性档案的保管年限与最近一年档期的保管年限相同。一般档案，事务所应当自报告签发之日起，至少保存10年，即使事务所中止了对委托单位的后续相关服务，其当期档案的保管年限也不得任意缩减。

xxx-xxx年度省属企业审计业务会计师事务所备选库对于保存年限届满的业务档案，事务所可以决定将其销毁。但在销毁之前，应当按规定履行需要的手续，对将要销毁的业务档案做最后一次检查，然后报主任会计师批准。销毁时，有关人员应进行现场监督或检查，经保证被销毁的业务档案彻底销毁干净。

（三）业务档案的必威体育官网网址措施公司应建立严格的必威体育官网网址制度，并落实专人管理，除下列情况外，事务所不得对外泄露业务档案中涉及的商业秘密及有关内容：1、法院、检查院及其他部门因工作需要，在按规定办理了手续后，可依法查阅业务档案的有关工作底稿。

2、上级主管部门对只有我情况经行检查时，可查阅业务档案。

3、业务档案应经主任会计师签字后才能调阅。

3、执行廉政纪律的措施一、执行廉政纪律的意义事务所作为代表经济监督的一个组成部分，揭露和纠正经济领域违规、违法、违纪问题是我们的一项重要任务。执业人员作为开展审计工作，完成审计工作的具体执行者，负担着为国家、为社会公众提供高质量的，值得信赖的专业服务的职责。工作质量的好坏，直接或间接影响到