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第六章增值税法律制度

【例题1·单选题】我国现行增值税的类型属于（）。

A.生产型

B.消费型

C.收入型

D.未定型

【答案】B

【解析】自2009年1月1日起，我国全面改征消费型增值税。

【例题2·单选题】（2017年卷I）根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下

列行为中，不应视同销售的是（）。

A.将购进的货物用于集体福利

B.将自产的货物分配给股东

C.将自产的货物无偿赠送给其他单位

D.将购进的货物作为投资提供给其他单位

【答案】A

【解析】选项A：将自产、委托加工的货物用于集体福利属于视同销售，但将购进的货物用于

集体福利不属于视同销售。选项：将自产、委托加工或购进的货物用于“投资、分配、无偿

赠送”属于视同销售。

【例题3·单选题】（2017年卷I）根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人将购

进的货物用于下列项目所涉及的进项税额，准予从销项税额中抵扣的是（）。

A.分配给投资者

B.增值税免税项目

C.简易计税方法计税项目

D.个人消费

【答案】A

【解析】选项A：将购进的货物用于分配给投资者，属于视同销售，进项税额可以抵扣。选项：

增值税一般纳税人将购进的货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或

者个人消费的，不得抵扣进项税额。

【例题4·单选题】（2017年卷）甲公司为增值税一般纳税人。2017年1月购进下列货

物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项额中抵扣的是（）。

A.用于应税项目生产而购进的动力燃料

B.为本公司职工健身使用而购进的健身器材

C.为对外提供污水处理劳务而购进的专用污水处理设备

D.用于交际应酬而购进的酒类产品

【答案】A

【解析】用于生产经营活动购进的应税货物、劳务，允许从销项税额中扣除。进项税额用于

免征增值税项目（选项C）、集体福利（选项B）、个人消费（选项D）的不得扣除。

【例题5·单选题】下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.将外购的货物用于本单位集体福利

B.将外购的货物分配给股东和投资者

C.将外购的货物无偿赠送给其他个人

D.将外购的货物作为投资提供给其他单位

【答案】A

【解析】根据规定，将外购的货物分配给股东和投资者、无偿赠送给其他个人、作为投资提

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供给其他单位，都是视同销售行为，进项税额可以从销项税额中抵扣。

【例题6·多选题】下列各项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的有（）。

A.将自产的货物用于个人消费

B.将购买的货物投入生产

C.将购买的货物无偿赠送他人

D.将购买的货物用于集体福利

【答案】

【解析】选项B购买的货物投入生产，选项D购买的货物用于集体福利均不属于视同销售的

情形。选项A将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，选项C项将自产、委托

加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人属于视同销售行为，应缴纳增值税。

【例题7·多选题】下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有（）。

A.将外购的货物用于对外捐赠

B.将外购的货物用于集体福利

C.销售代销的货物

D.将外购的货物用于个人消费

【答案】

【解析】选项均不属于视同销售的情形，其进项税额不得抵扣。选项项属于视同销售行为，

应缴纳增值税。

【例题8·单选题】某广告公司为增值税一般纳税人。2015年4月，取得广告设计不含

税价款530万元，奖励费收入5.3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额

17万元。根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（）万元。

A.14.8

B.15.12

C.15.1

D.13.3

【答案】C

【解析】应纳增值税税额＝当