浙江震元：天健会计师事务所关于浙江震元股份有限公司最近一年的财务报告及其审计报告以及最近一期的财务报告.doc

浙江震元股份有限公司2023年度审计报告

目录

一、审计报告 第1—6页

二、财务报表 第7—14页

(一)合并资产负债表 第7页

(二)母公司资产负债表 第8页

(三)合并利润表 第9页

(四)母公司利润表 第10页

(五)合并现金流量表 第11页

(六)母公司现金流量表………第12页

(七)合并所有者权益变动表…………………第13页

(八)母公司所有者权益变动表………………第14页

三、财务报表附注………………第15—95页

此码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务所出具，您可使用手机“扫一扫”或进入“注册会计师行业统一监管平台(hittp://acc..cn)”进行查验。

报告编码：浙24B8SWW5MJ

天健

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Add:1366QianjiangRoad,Hangzhou,China

网址：

审计报告

天健审〔2024〕418号

浙江震元股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了浙江震元股份有限公司(以下简称浙江震元公司)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了浙江震元公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于浙江震元公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

诚信公正务实专业

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对这些事项单独发表意见。

(一)应收账款和合同资产减值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十一)、五(一)2和五(一)7。

截至2023年12月31日，浙江震元公司应收账款账面余额为人民币66,187.07万元，坏账准备为人民币4,524.20万元，账面价值为人民币61,662.86万元，合同资产账面余额为人民币66.59万元，减值准备为人民币7.03万元，账面价值为人民币59.55万元。

浙江震元公司管理层(以下简称管理层)根据各项应收账款和合同资产的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款和合同资产金额重大，且应收账款和合同资产减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款和合同资产减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对应收账款和合同资产减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与应收账款和合同资产减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就坏账准备和减值准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)复核管理层对应收账款和合同资产进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款和合同资产的信用风险特征；

(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款和合同资产，复核管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的客户信用状况和法院判决文件进行核对；

(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款和合同资产，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款和合同资产预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备和减值准备的计算是否准确；

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(6)结合应收账款和合同资产函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备和减值准备的合理性；

(7)检查与应收账款和合同资产减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)收入确认1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)、五(二)1和十四(二)。

浙江震元公司的营业收入主要来自于药品生产、批发和零售。2023年度，浙江震元公司的营业收入为人民币41