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经济业务的会计分录汇总
预借差旅费(借款单)
借：其他应收款——某某
贷：库存现金等
报销差旅费（报销单、借款单）
借：管理费用——差旅费等
库存现金（多借退给单位）
贷：其他应收款——某某
库存现金（少借单位支付给出差人员）
若之前没有预借，报销差旅费（报销单）
借：管理费用——差旅费
贷：库存现金
结转本期未交增值税
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
交纳上期未交增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款——
转出多交增值税（有问题）
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
计提工资（当月的）
借:生产成本——某产品
制造费用——工资
管理费用——工资
销售费用——工资
贷：应付职工薪酬——工资
应付职工薪酬——社会保险费
应付职工薪酬——住房公积金
结转员工上个月工资的代扣部分
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款——社会保险金
其他应付款——住房公积金
应交税费——应交个人所得税
发放工资（转账支票存根进账单）——上月
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款——
交纳住房公积金（转账支票存根、薪酬汇总表、公积金汇缴书）——上月
借：应付职工薪酬——住房公积金（企业承担部分——10%）
其他应付款——住房公积金（职工个人承担部分——10%）
贷：银行存款——
代交个人所得税（薪酬汇总表、电子缴税回单）——上月
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
交纳社会保险费（薪酬汇总表、电子缴税回单）——上月
借：应付职工薪酬——社会保险费（企业承担部分——12%）
其他应付款——社会保险费（职工个人承担部分——8%）
贷：银行存款——
计提坏账准备
应计提的坏账准备=应收账款的期末余额*计提比例（如0.5%）—已计提的坏账准备（+少提的坏账准备）
说明：
坏账准备账户的期末余额在贷方表示已经计提的坏账准备，在计算时应减去，若余额在借方则表示少计提的坏账准备，在计算时应加上。
应计提的坏账准备为正数表示要补提坏账准备，如为负数，则要冲减多提的坏账准备。
计提时：（无单据）
借：资产减值损失——坏账损失
贷：坏账准备——应收账款
冲销多计提的坏账准备
借：坏账准备——应收账款
贷：资产减值损失——坏账损失
现金支票背面要盖财务专用章和法人名章
发票的发票联和抵扣联也要盖发票专业章。
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