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财务审计服务项目服务质量保障措施

为保障审计项目的顺利进展，最终达到审计的目地，我公司对本次审计制定如下具体保障措施：

一、人员保障

（一）在审计工作开展之前，我公司首先建立审计项目人才库，以便在审计过程中根据审计项目的规模，审计的复杂程度，从人才库中选择合适的人才来确保审计工作高质量的完成。在建立的审计人才库中包括长期从事企业审计业务的资深审计人员、注册会计师等专业人士。

（二）为了确保审计任务高质高效的完成，我公司委派具有多年工作经验的审计专家担任项目审计工作的总负责人，负责对重大审计事项的决策，组织与被审计单位交换意见，负责项目的统筹安排、人员调配，确定具体的实施内容和方法，出具正式的审计报告，并向委托单位汇报总体情况，从而使审计任务顺利而圆满的完成，为委托方提供良好的审计服务。

（三）根据本项目的实际情况配置技术过硬的各级专业负责人作为审计机构的各级质量负责人；

（四）对不同专业、不同项目的审计工作应根据专业特点安排相应的专业审计人员参加；

（五）根据项目的具体情况，我们可以随时增派审计人员，补充审计力量。

（六）为保证审计工作质量，本次审计采取逐级负责的原则，即各审计小组成员对审计小组组长负责，审计小组组长对项目负责人负责的组织方式实施。

二、时间控制

严格遵照委托人的时间要求，准时完成委托审计项目，并按照委托人的要求及时出具审计报告。为按时完成审计工作，我公司采取以下措施：

（一）进驻现场后，对受委托项目进行详细研究，对项目的工作量进行充分估计，迅速制定具体详细的审计计划；

（二）严格执行审计工作计划，控制审计完成时间；

（三）项目小组做好沟通工作，需要公司支援及时协调，需要委托方提供项目所需资料及时联系。

三、质量控制

项目组对项目实施过程中成果文件严格执行三级审核制度。项目负责人对每位审计人员进行指导、监督和复核，根据每位人员的相应能力委派具体工作。

（一）指导

项目经理负责审计团队的组织协调工作，审计小组组长及主审委派助理人员工作，对助理人员讲清工作责任，应完成的程序及审计目标，被审计单位的业务性质和审计工作中需特别关注的重大会计和审计问题，以及其他可能影响具体审计程序的性质、时间和范围的事项。在实际工作中，通过审计程序表、时间预算、审计总体计划、审计具体计划等形式传达其审计指导意见。

（二）监督

项目经理负责控制总体审计进度，审计小组组长及时掌握职责分工内审计工作进度，随时了解审计期间出现的重大审计问题，并及时提出处理意见，对重大事项按重大事项请示报告制度办理。

请示程序：审计小组组长—项目经理—项目总负责人—委托方

（三）复核

审计小组组长组织审计人员之间每天进行工作底稿的交叉复核；

审计小组组长对各审计人员的工作底稿全面复核；项目经理负责复核审计中发现的重大问题等；项目总负责人负责复核全面审计工作。

四、审计沟通与配合

在项目实施过程中，我公司将保证工作人员将全力配合委托方的工作，依照委托方的指导原则进行。

（一）审计组在审计范围、时间的协调、具体审计问题方面，与委托单位做好沟通。

（二）定期召开审计研讨会，对审计过程中遇到的会计政策理解差异、疑难问题、重大调整事项等进行研究讨论。

（三）审计组要制定定期汇报制度，根据委托方要求定期汇报审计进度及审计情况。

（四）审计组对管理发现的问题要形成书面管理建议书及时与内审沟通，内审再与建设单位交换意见。

五、进度控制和必威体育官网网址措施

（一）进度控制

我公司坚持审核服务过程中，注重服务质量基础上并注重服务工作效率，通过采取下列保障措施，确保服务工作有序、高效。

1.工作时间计划组织到位

根据委托方任务要求，制定详细、合理的工作时间计划，明确审核任务的具体工作内容和时间预算，并在工作过程中进行实时监控，根据项目进展情况和委托方的要求随时进行调整。

2.保证人力资源配备到位

根据项目特点选取多次参与同类型项目、熟悉项目地区相关规定、具有较高专业技术水平，业务熟练，综合素质强且富有经验审核人员参与项目审核任务，人员力量上有效保障项目服务的效率，同时根据委托进度时限要求，适时补充增加人员，确保审核进度目标。

3.分工协调沟通到位

按审核内容合理进行专业分工，同时保证与委托方、项目组内部人与人之间的适时定期沟通。

4.审核重点把握到位

根据项目特点，确定审核重点，采取有效的审核方式，全面覆盖的基础上把控重点，确保审核效率。

5.充分利用信息技术

加大信息计算机处理能力，及时与施工、监理方、咨询方及建设方进行信息沟通，在预算软件电子版应用等方面做好信息共享，提高审核任务效率。

（二）必威体育官网网址制度

为了做好必威体育官网网址工作，严守党和国家秘密，特制定如下制度：

1.树立必威体育官网网址观念，遵守必威体育官网网址守则，提高必威体育官网网址意识，确保国家秘密。

2.事务所法定代表人负责全所的必威体育官网网址工作，项目负责人对整个项目的必威体育官网网址工作负责