财务偿债能力分析.pdfVIP

目录

一、实现利润分析4

1.利润总额4

2.营业利润4

3.投资收益5

4.营业外利润5

5.主营业务的盈利能力5

6.利润真实性判断5

7.结论6

二、成本分析6

1.成本构成情况6

2.总成本变化情况及原因分析7

3.主营业务成本控制情况7

4.销售费用变化及合理性评价7

5.管理费用变化及合理性评价8

6.财务费用变化情况8

三、资产结构分析8

1.资产构成基本情况8

2.资产构成特点11

3.资产的增减变化12

4.资产的增减变化原因13

5.资产结构的合理性评价13

6.资产结构的变动情况13

四、资本结构分析14

1.资本构成基本情况14

2.流动负债构成情况14

3.负债的增减变化情况16

4.负债的增减变化原因17

5.权益的增减变化17

6.权益的增减变化原因18

五、偿债能力分析18

1.支付能力18

2.流动比率18

3.速动比率19

4.短期偿债能力变化情况19

5.短期付息能力19

6.长期付息能力20

7.负债经营可行性20

六、盈利能力分析20

1.盈利能力基本情况20

2.内部经营资产和对外长期投资的盈利能力21

3.对外投资的盈利能力21

4.内外部资产盈利能力比较21

5.净资产收益率21

6.净资产收益率变化原因22

7.资产报酬率22

8.资产报酬率变化原因22

9.成本费用利润率变化情况22

10.成本费用利润率变化原因22

七、营运能力分析22

1.存货周转天数22

2.存货周转天数变化原因23

3.应收账款周转天数变化情况23

4.应收账款周转天数变化原因24

5.应付账款周转天数变化情况24

6.应付账款周转天数变化原因24

7.现金周期24

8.营业周期25

9.营业周期结论25

10.流动资产周转天数25

11.流动资产周转天数变化原因25

12.总资产周转天数25

13.总资产周转天数变化原因26

14.固定资产周转天数26

15.固定资产周转天数变化原因26

八、发展能力分析26

1.销售收入增长率26

2.净利润增长率26

3.资本增长性27

4.可动用资金总额27

5.挖潜发展能力27

九、经营协调性分析28

1.投融资活动的协调情况28

2.营运资本变化情况28

3.经营协调性及现金支付能力28

4.营运资金需求的变化29

5.现金支付情况29

6.整体协调情况30

十、经营风险分析31

1.经营风险31

2.财务风险32

十一、现金流量分析32

1.现金流入结构分析32

2.现金流出结构分析33

3.现金流动的稳定性分析33

4.现金流动的协调性评价34

5.现金流量的变化34

6.现金流量的充足性评价34

7.现金流动的有效性评价35

8.自由现金流量分析35

华兰生物年财务分析报告

图文并茂报告

一、实现利润分析

1.利润总额

2003年实现利润为4175.64万元，与2002年的3373.45

万元相比有较大增长，增长23.78%。实现利润主要来自于内

部经营业务，公司盈利基础比较可靠。

2.营业利润

2003年营业利润为4241.09万元，与2002年的3400.92

万元相比有较大增长，增长24.7