财务大数据分析 课件 项目五任务四 资产负债数据主要项目分析.pptx

项目五

Python在资产负债数据中的应用《财务大数据分析》课程JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江苏信息职业技术学院财务大数据分析课程团队

任务四

资产负债数据主要项目分析JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江苏信息职业技术学院

货币资金项目分析在所有的资产类别中,货币资金具有最高的流动性,但同时,其收益性也最低,通常情况下只能获得银行存款的利息收益。而这,显然无法满足有进取心的管理者,因此,企业总存在一个现金存量的最优上界。货币资金的风险天然高,这是由货币资金作为最具支付能力的金融工具的特性决定的,所以,国家对货币资金的管理和支付范围作了严格的规定,企业内部良好的货币资金内控制度对于保护资产安全完整、防止违法犯罪具有重要意义。一（一）货币资金项目分析的含义

货币资金项目分析一（二）货币资金项目分析的重点货币资金项目分析的重点是货币资金规模的合理性。一般而言,决定公司货币资金规模的因素有以下几个方面:(1)企业的资产规模、业务规模(2)企业筹集资金能力(3)企业对货币资金的运用能力(4)企业财务战略(5)企业的行业特点2021年部分上市公司货币资金占比情况分析表

货币资金项目分析一（二）货币资金项目分析的重点任务趋势图货币资金占比图

应收票据项目分析二应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。应收票据的分析重点是应收票据占总资产的比重及与其销售规模、销售模式的适应性。部分上市公司2021年应收票据占比情况分析表单位:百万元

应收账款是指企业在生产经营过程中因销售商品或提供劳务而应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。应收账款项目分析三应收账款分析的核心是对应收账款的流动性的分析,也就是对应收账款的可回收性分析。分析过程是从结构分析和趋势分析中找出应收账款的变动,然后对有异常变化的应收账款的经济实质进行分析,从而对企业资产的真实风险状况进行评价。

应收账款的账龄,是指资产负债数据中的应收账款从销售实现、产生应收账款之日起,至资产负债数据日止所经历的时间,简而言之,就是应收账款在账面上未收回的时间。应收账款项目分析三一般来说,1年以内的应收账款在企业信用期限范围1—2年的应收账款有一定逾期,但仍属正常2—3年的应收账款风险较大3年以上的因经营活动形成的应收账款已经与企业的信用状态无关,其可回收性极小,可能的解决方法只能是债务重组。（一）应收账款账龄分析ABC公司应收账款明细单位:百万元

债务人的构成分析是从债务人的信息来判断公司应收账款的可回收性。应收账款项目分析三（二）债务人构成分析(1)债务人的区域性分析(2)债务人的财务实力分析(3)债务人的集中度分析(4)债务人的关联性分析（上市公司）

阅读公司附注中关于坏账的确认标准和核算方法,结合公司的实际情况分析其合理性。应收账款项目分析三（三）坏账准备分析ABC公司的坏账确认标准是：因债务人破产或者死亡,以其破产财产或者遗产清偿后,仍然不能收回的应收款项;因债务人逾期未履行偿还义务,且有确凿证据表明确实无法收回的债权,经董事会批准,列作坏账损失。ABC公司坏账损失的核算方法：备抵法。公司按照应收款项(应收账款、其他应收款)余额的5%计提坏账准备;对于实际发生的坏账按可能损失的金额全额计提坏账准备,待董事会批准后核销。结论：ABC公司不同账龄的应收账款统一按5%计提坏账准备，显然有失偏颇。好在公司在一年以上的应收账款不是很多，对其盈利能力不会产生大的影响。

存货项目分析四（一）存货真实性分析存货是企业重要的实物资产,资产负债数据上列示的存货应与库存的实物相符,待售商品应是完好无损,产成品的质量应符合相应的产品质量要求,库存的原材料应属于生产所需,等等。案例分析蓝田股份2021年存货结构单位:元

存货项目分析四（二）存货计价分析存货发出采用不同的计价方法，对企业的财务状况、盈亏情况会产生不同的影响,主要表现在以下三个方面:(1)存货计价对企业损益的计算有直接影响(2)存货计价对于资产负债数据有关项目数额计算有直接影响(3)存货计价方法的选择对计算交纳所得税的数额有一定的影响

存货项目分析四（三）存货质量分析存货的质量分析可以从以下几个方面进行:(1)对存货的物理质量分析存货的物理质量指的是存货的自然质量,即存货的自然状态。(2)对存货的时效状况分析与时效性相关的企业存货,指那些被