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会计师事务所财务管理制度(一)
一、总则
1.1为了加强会计师事务所财务管理，规范财务行为，提高财务工作效率，根据《中华人民共和国会计法》、《会计师事务所管理办法》等法律法规，结合我所实际情况，制定本制度。
1.2本制度适用于我所及所属各部门、分支机构的财务管理工作。
1.3财务管理遵循以下原则：
（1）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动的合法性；
（2）真实性原则：财务报表、财务数据应当真实、完整，反映我所实际经营状况；
（3）全面性原则：全面、系统地反映我所财务状况，确保财务管理的全面性；
（4）及时性原则：及时、准确地提供财务信息，为决策提供依据；
（5）效益原则：以提高我所经济效益为目标，合理配置资源，提高财务管理水平。
二、财务组织机构及职责
2.1财务部是我所财务管理的主管部门，负责我所财务管理工作。
2.2财务部主要职责：
（1）制定、完善我所财务管理规章制度；
（2）编制、执行我所年度财务预算；
（3）组织、指导我所各部门、分支机构的财务核算和管理工作；
（4）负责我所税务筹划、税收申报及缴纳工作；
（5）提供财务分析报告，为我所决策提供依据；
（6）负责我所财务风险控制和内部审计工作。
2.3各部门、分支机构应设立财务核算岗位，负责本部门、分支机构的财务核算和管理工作。
2.4财务人员应具备以下条件：
（1）具备会计从业资格证书；
（2）熟悉国家财经法律法规；
（3）具备良好的职业道德和职业操守；
（4）具备一定的财务分析、税务筹划能力。
三、预算管理
3.1我所实行全面预算管理制度，各部门、分支机构应按照我所发展战略和年度工作计划，编制本部门、分支机构的财务预算。
3.2财务部负责组织我所年度财务预算的编制、审查、汇总和上报工作。
3.3财务预算包括以下内容：
（1）收入预算：根据我所业务发展计划，预测年度收入；
（2）支出预算：根据我所业务发展需要，合理安排各项支出；
（3）成本预算：根据我所业务特点，预测年度成本；
（4）投资预算：根据我所发展战略，合理安排投资计划；
（5）财务费用预算：预测年度财务费用；
（6）现金流量预算：预测年度现金流入和流出。
3.4财务部应定期对各部门、分支机构的预算执行情况进行跟踪、分析和评价，对预算执行中出现的问题，及时采取措施予以解决。
四、收入管理
4.1我所收入主要包括审计费、咨询费、培训费等。
4.2各部门、分支机构应建立健全收入管理制度，确保收入的合法、合规。
4.3收入核算要求：
（1）明确收入来源，确保收入真实、合法；
（2）按照权责发生制原则，确认收入；
（3）及时开具发票，做好收入核算工作；
（4）建立健全收入明细账，定期进行收入分析。
五、支出管理
5.1我所支出主要包括人工成本、办公费用、业务费用、培训费用等。
5.2各部门、分支机构应建立健全支出管理制度，严格控制支出。
5.3支出核算要求：
（1）明确支出用途，确保支出的合理、合规；
（2）按照权责发生制原则，确认支出；
（3）严格执行审批程序，加强支出控制；
（4）建立健全支出明细账，定期进行支出分析。
六、成本管理
6.1成本管理主要包括人工成本、物料成本、外协成本等。
6.2各部门、分支机构应加强成本控制，提高成本效益。
6.3成本核算要求：
（1）明确成本核算对象，合理分配成本；
（2）建立健全成本核算体系，准确计算成本；
（3）加强成本分析，找出成本控制的薄弱环节；
（4）制定成本控制措施，降低成本。
七、税务管理
7.1我所应严格遵守国家税收法律法规，依法纳税。
7.2财务部负责我所税务筹划、税收申报及缴纳工作。
7.3税务管理要求：
（1）合理合法地享受税收优惠政策；
（2）及时准确地申报纳税，确保我所税收利益；
（3）加强税务风险防控，避免因税务问题导致的损失；
（4）建立健全税务档案，确保税务资料的完整、准确。
八、财务报告与分析
8.1财务部应定期编制我所财务报告，包括利润表、资产负债表、现金流量表等。
8.2财务报告要求：
（1）真实、完整地反映我所财务状况；
（2）及时提供，为决策提供依据；
（3）符合国家会计准则和行业规定；
（4）加强财务报告的必威体育官网网址工作。
8.3财务部应定期进行财务分析，主要包括：
（1）收入、支出、成本分析；
（2）资产、负债分析；
（3）现金流量分析；
（4）财务风险分析。
九、财务风险控制与内部审计
9.1财务部应建立健全财务风险控制制度，加强财务风险防范。
9.2财务风险控制措施：
（1）建立风险预警机制，及时发现潜在风险；
（2）严格执行财务审批程序，防止违规操作；
（3）加强内部审计，揭示财务风险；
（4）定期进行财务风险评价，制定改进措施。
9.3内部审计要求：
（1）建
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