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碧桂园集团
物业公司会计核算规范V（2.0版）
FR-1-2-3
制度编码
制度类型口核心业务流程■部门支持流程
集团财务资金部
编写部门
审批人伍碧君总理
版本修改情况生效日期
VI.0版初稿（试行）2010-12-22
1.增加了一章总则部分，对制定本规范的目的、适
用范围、职责等进行了说明。
2.增加了对1012其他货币资金科目的核算说明。
3.增加了对1101交易性金融资产的核算说明。
4.增加了对1221其他应收款的核算说明。
5.增加了对1303委托贷款科目的核算说明。
6.增加了对1606固定资产清理科目的核算说明
7.增加了对6111投资收益科目的核算说明说明
8.取消了预提费用科目，原预提费用通过“应付利
息”、“其他应付款”等科目核算。
9.食堂收支通过“管理费用-食堂收支”科目核算，员
V2.0版2013-07-01
工承担部分冲减费用，不再通过“其他应收款-食堂收
支”科目核算。
10.“市内交通费”统一在“差旅费”核算。取消差旅
费明细科目，发生的费用不分明细统一在新增科目“差
旅费-差旅费”核算。
11.明确无形资产摊销年限，其中软件类按3年进行摊
销。
12.明确了银行理财产品通过“交易性金融资产”核算，
其收益通过“投资收益-理财产品收益”核算。
13.“财务费用一利息收入”新增明细科目“定期利息
收入”，核算定期存款、通知存款利息收入。
目录
一章总则3
一、目的3
二、适用范围4
三、主要内容4
二章财务核算日常管理要求4
一、单据移交和对账4
二、开票及对数5
三、结账检查要求5
四、上报报表、数据要求6
三章科目核算规范6
派一节资产类科目6
一、1001库存现金6
二、1002银行存款7
三、1012其他货币资金7
四、1101交易性金融资产8
五、1122应收账款8
六、1123预付账款9
七、1221其他应收款9
八、1303委托贷款10
九、1401材料采购11
十、1403原材料11
T-一、1481待摊费用11
十二、1601固定资产12
十三、1606固定资产清理13
十四、1701无形资产14
十五、1801长期待摊费用14
X二节负债类科目15
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