美国大数据审计经验及启示 .pdfVIP

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验

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流大数据审计经验及启示

姻程近远李朝旗

揖摘要铱随着大数据时代的到来袁人们的生产和生活方式发生了巨大变化袁对国家审计带来全方位冲击遥我国大数

据审计工作刚刚起步袁需要多方借鉴先进国家经验成果遥文章从平台建设尧对外合作尧数据使用和人才培养等方面对

美国近年来大数据审计开展情况进行总结袁提出了相应借鉴和启示遥

揖关键词铱大数据审计曰美国曰启示

引言情况自主选择需要做的程序，平台在接到审计师的指

自1980年著名未来学家阿尔文·托夫勒在《第三次令后就会自动进行测试并生成审计底稿。

浪潮》一书中提出“大数据”概念以来，大数据研究取得借鉴社会审计的做法，美国审计署也在积极推动

迅猛发展，并在各个行业得到广泛关注和深入应用。审计云平台的建设工作。美国审计署赋予其下属的信

2012年3月，美国政府宣布开展“大数据研究和发展计息技术审计组开展信息共享的职责，由信息技术审计

划”，同年，欧盟委员会在“欧洲数字化议程及其挑战”组牵头负责协调各审计组信息的传送、交换、共享、储

中制定了大数据战略，强调了公共数据安全及挖掘公存和分类管理。在审计的过程中，信息技术审计组会结

共机构数据的潜力价值。随着审计对象及审计事项载合各审计工作组的功能定位，明确其能够向平台提供

体的重大变化，大数据审计已成为我国国家审计未来和可获取的信息资源的类型、格式和时限，各审计组在

发展的重要着力点。2018年5月，习近平在中央审计委规定时限内将信息资源发送给信息技术工作组，经过

员会第一次会议中指出“要坚持科技强审，加强审计信分类归集后再传送到共享平台。

息化建设”，为大数据审计的发展指明了要求和方向。2.广泛吸收多方智力成果，加强与相关组织实体的

由于美国大数据审计开展较早，应用较成熟，本文以世合作。

界审计组织大数据审计工作组2017年第一次会议（南美国审计署高度重视与社会有关机构的合作，通

京）、2018年第二次会议（华盛顿）交流材料为主，对美过召开论坛会议等形式进行广泛交流探讨。如不当付

国开展大数据审计的做法和经验进行归纳总结，以期款是美国国会和美国公众高度关注的话题，数据显示

为我国开展大数据审计工作提供参考和借鉴。美国政府在2017财政年度的不当支付就超过了1440

亿美元。美国审计署已经与多个组织进行合作，探讨如

一、美国开展大数据审计的具体做法何利用数据分析的方法解决这一重大问题。在合作形

1.借鉴社会审计经验，加强审计云平台建设。式上，美国审计署与联邦和州一级的审计和评估机构

2017年10月，位于美国纽约的德勤会计师事务所以及私营机构进行合作，以论坛的形式探讨如何防止

开发出一个专供中小会计师事务所提供审计工作支持和检测欺诈、浪费和滥用的现象，探讨数据分析时遇到

的云平台———Auvenir审计云平台。11月份，该平台已经