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现金管理

1

［多项选择题］、运用成本模型确定企业最佳现金持有量时，现金持有量与持有成本之

间的关

系表现为()。

A.现金持有量越小,总成本越大机会

B.现金持有量越大,成本越大短缺成

C.现金持有量越小,本越大管理总成

D.现金持有量越大,本越大

参考答案:B,C参考解

析：现金持有量越大，机会成本越大，选项B正确；现金持有量越大,短缺成本越小，选

项C正确。

2

［判断题］、企业内部银行是一种经营部分银行业务的非银行金融机构，需要经过中国

人民银行审核批准才能设立。

参考答案：错参考解析：现行的资金集中管理模式包括：统收统支模式、拨付备用金模

式、结算中心模式、内部银行模式和财务公司模式，只有财务公司模式需要经过人民银

行审核批准才能设立。财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。内部银行

是企业内部资金管理机构，不需要经过中国人民银行审核批准。

3

［判断题］、在随机模型下，当现金余额在最高控制线和最低控制线之间波动时，表明

企业现金持有量处于合理区域，无须调整。

参考答案：对［多项选择题］

4、下列各项措施中，能够缩短现金周转期的有()oA.减少对外投资

B.延迟支付货款C.加速应收账款的回收

D.加快产品的生产和销售参考答案：B,C,D

参考解析：现金周转期二存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。如果要减少现

金周转期，可以从以下方面着手：加快制造与销售产成品来减少存货周转期；加速应收

账款的回收来减少应收账款周转期；减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。

5o

［多项选择题］、下列管理措施中，可以缩短现金周转期的有（）

A.提前偿还短期融资券B.利用商业信用延期付款

C.加大应收账款催收力度D.加快制造和销售产品

,

参考答案：BC,D参考解良《周转期二存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期，

A

提前偿还短期融资券跟现金周转期无关，选项错误。

6o

［多项选择题］、下列各项中，决定预防性现金需求数额的因素有（）

A.企业临时融资的能力B.企业预测现金收支的可靠性

C.金融市场上的投资机会D.企业愿意承担短缺风险的程度

参考答案：A,B,D参考解析：确定预防性需求的现金数额时，需要考虑以下因素：（1）

企业愿冒现金短缺风险的程度；（2）企业预测现金收支可靠的程度；（3）企业临时融

资的能力。希望尽可能减少风险的企业倾向于保留大量的现金余额，以应付其交易性需

求和大部分预防性资金需求。现金收支预测可靠性较高，信誉良好，与银行关系良好的

企业，预防性需求的现金持有量一般较低。

7o

［单项选择题］、下列各项中，不属于现金支出管理措施的是（）

A.推迟支付应付款B.提高信用标准

C.以汇票代替支票D.争取现金收支同步

B

参考答案：参考解析：此题考核的是现金的支出管理。现金支出管理的主要任务是在不

损

害企业信誉的条件下，尽可能延缓现金的支出时间。现金支出管理的措施：

（1）使用现金浮游量。（2）推迟应付款的支付。（3）汇票代替支票。（4）改进员

工工资支付模式。（5）透支。（6）争取现金流出与现金流入同步。

（7）ACD

使用零余额账户。选项、、都属于现金支出管理措施。提高信用标准会使企

业的现金收入减少，不属于现金支出管理措施。

8o

［单项选择题］、在其他条件相同的情况下，下列各项中，可以加速现金周转的是()

A.减少存货量B.减少应付账款

C.放宽赊销信