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项目验收专项审计工作规范

一、审计基本要求

（一）项目审计材料

专业审计机构受市发展改革委委托，以市发展改革委移交的项目验

收文件资料为准，独立开展项目验收专项审计工作。

应专业审计机构要求，项目单位须在提交给市发展改革委的项目验

收申请材料范围内，向专业审计机构补充提供细化的专项审计佐证材料。

（二）项目建设期

以市发展改革委与项目单位签订的项目合同书或项目立项批复文

件为准，若有调整的，以市发展改革委出具的项目调整审核意见为准。

整改期间新增投入的，可纳入项目实际完成投资额，专业审计机构须对

该部分投资金额单独披露。

对项目建设期仅明确到年份未明确到月、日的，建设期起止日期为

期初所在年份的第一日至期末所在年份的最后一日；对项目建设期仅明

确到年份、月份但未明确到日的，建设期起止日期为期初所在月份的第

一日至期末所在月份的最后一日。

（三）项目实施主体

接受审计的项目单位应与项目合同书或项目立项批复文件规定的

项目单位一致。项目单位若有调整的，以市发展改革委出具的项目调整

审核意见为准。

二、项目投资金额审核

重点审核项目投资的合规性、真实性和相关性。

（一）财务资料审查

项目单位提供的费用支出资料应真实完整，包括项目支出记账凭证、

采购合同、发票和银行付款单等完整资料。因资料不完整而导致无法判

断经济业务真实性的，支出事项不予以确认。

（二）发票审查

L项目单位取得的增值税专用发票，可以抵扣的进项税额不论是否

发生实质抵扣，均予以剔除，不计入项目完成投资金额。

2Tl,T2,

.项目建设期起始日期为截止日期为与项目实际完成投资

额有关的发票应在TI到T2+90日时间段内开具,其它时间段开具的发

票，原则上不予以确认。

3.5

验证发票的真实性。单笔金额万元（含）以上的发票应通过

税务系统查询真伪，并记录发票号码等信息提供给验收服务机构留存。

4.发票应盖有销售方（收款方）的发票专用章（电子发票采用电

子签名），发票的购买方、销售方应与合同一致，发票抬头应与项目单

位一致，否则不予以确认。

5.对于进口设备须核查设备的进口关税缴纳单、进口增值税缴纳

单。

（三）合同审查

1.

与项目相关的商业合同应盖有项目单位和合同相对方的公章或

合同专用章，合同的购买内容应与发票内容相符。

2.存在关联交易的（按《企业会计准则》认定的关联交易）,须关

注并审慎判断交易是否真实、交易价格是否公允。

3.对于服务类支出，须查看服务内容、时间、服务成果、验收方

式等。

（四）付款审查

L金额达5000元（含）以上的现金支付不予以确认。

4.付款一般通过银行支付。银行回单上的付款方和收款方应与合

同和发票一致，如不一致，不予以确认。

5.T2+90

资金支付时间发生在日以后的,原则上不予以确认,但因

质量保障计划按合理比例计算的质保金除外。

（五）资产盘点核查

L按照项目单位提供的仪器设备清单（含购置的相关软件，至少包

含设备名称、型号、供应商、购置金额、到货日期、发票号码/进口关税

缴纳单号码、付款日期、设备盘点地点、招标方式、资金来源、关联方

关系）进行盘点核查。

6.对于未盘点到资产（含软件类）的支出，不予以确认。

7.核查资产是否在项目建设地，是否正常投入使用。

（1）项目建设地点原则上应在深圳市（含深汕特别合作区）

内。

（2）数字经济领域、新一代信息技术领域项目购置的服务器位

于深圳市（含深汕特别合作区）以外的，可采用检查项目单位与托管机

构