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财务管理内部控制规章制度

财务管理内部控制规章制度

财务管理内部控制规章制度范文一

第一章第一条总则本制度根据建筑业行业特征及本公司业务特点制

定。

对公司在日常生产经营、项目竞标、项目实施过程中各项常规财务会计活

动作出相关规定。

第二条本公司的财务会计活动，除了执行国家及地方政府有关法律及规

定外，适用本制度。

第二章第一条价物。

第二条货币资金的控制原则资金管理制度货币资金是指现金、银行存

款、其他货币资金及有价证券等现金等1、严格职责分工，形成严密的内部牵制制

度。

财务部设立专职现金出纳和银行出纳，按照《现金管理条例》负责管理

公司的现金收、付和管理业务。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债

务的记账工作，不得一人办理现金的支付工作。

出纳人员应定期进行岗位轮换。

2、严格收支双轨，防止将现金收入直接用于现金支出的坐支行为。

3、取得的货币资金必须及时入账，不得私设小金库，不得设立账外账或

截留收入。

4、对大额的现金支付或资金运作，实行集体决策和审批，以控制风险发

生。

银行间的大额资金调动须书面上报总经理和董事长核批。

5、对库存现金实行限额管理，超过库存限额的现金应及时送存银行。

6、超过现金支付范围的现金，通过银行转账结算。

7、对库存现金进行不定期盘点，做到账物相符，保证现金的安全。

8、出纳人员每月要编制银行存款余额调节表，做到账账相符。

如有不符，应及时查明原因，及时处理。

9、出纳人员对与付款有关的各种票据的购买、保管、使用、背书转让、

注销

等步骤必须规范操作，并设立登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被

盗。

10、有关人员对应收票据的接收、转让必须认真仔细，对有疑问的票据应

予以查询，有问题的要及时退回，对受理的票据要详细记录并妥善保管。

11、因公司资金发生困难，需向金融机构贷款时，须报公司有关领导审

批。

12、金融票据贴现，无论数额大小，均须书面上报经总经理及董事长核

批。

13、严格遵守国家有价证券管理制度和规定，有价证券不准涂改、私自转

让、出售和挪用，所兑换证券的利息应及时入账。

14、实施内部稽核。

15、财务部要培养会计人员树立良好的职业道德和高尚的品格，从思想上

消除危害现金安全的因素。

第三条现金管理制度1、现金使用范围主要限于：(1)支付工资、奖金

及工资性津贴等;(2)支付备用金借支、小额零星采购、差旅费等;(3)结算起点

5000(含5000元)以下的零星开支。

2、营业收入的现金和日常支出的现金要严格区分，分开核算。

不垫支、不借用、不挪用、不能以白条抵库。

3、库存现金按照规定限额合理使用，做到不超限。

对超过现金结算起点的款项，需支付现金时，应经财务负责人、总经理

及董事长批准后方可支付。

4、出纳人员应逐笔登记核定库存现金收支日记账，每个工作日结束前做

好日结工作，并核对库存现金是否正确，将零星备用金放入保险箱并确认其处于

安全状态。

5、现金收支或交接，金额必须当场点算清楚，对大额钞票应即时验证真

伪。

6、出纳人员应坚守岗位，离开岗位时应检查现金的存放安全情况，非工

作所需，严禁随身携带现金离开岗位及外出。

7、实行库存现金每月定期盘点和不定期盘点制度，确保账实相符及现

金安全。

第四条银行存款管理制度1、对超过现金收付限额以上款项进行收付

时，须通过银行结算。

2、支票领用者，必须在支票登记簿上登记领用日期、付款内容、收款方

等信

息并签字后方可领用。

3、财务部签发转账支票时，应将支票项目填写齐全，不准签发空头支

票。

当无法明确收款单位名称、金额时，也应把支票