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财务内部稽核管理制度

财务内部稽核管理制度

财务内部稽核是指由专职或兼职的会计人员，对

会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计

资料进行审核，以保证凭证、账簿、报告和其他

资料的真实、完整。

一、复核财务收支预算、成本和各项计划指标的

依据是否科学真实，有关计算是否正确，各项

计划指标是否互相衔接等，审核后应提出建议

或意见，以便修改完善预算计划。

二、复核实际发生的经济业务或财务收支是否

符合现行法律、法规和规章制度的规定。对审

核中发现的问题，及时予以制止或者纠正。

三、复核会计科目使用的正确性。

四、复核会计凭证、会计账簿、财务会计报告和

其他会计资料的内容是否真实、完整和计算是

否正确、手续是否齐全、是否符合有关法律、

法规和规章制度的规定。

五、复核各项财产物资的增减变动和结存情况，

并图账面记录核对，确定账实是否相符。不符

时，应查明原因，并提出改进措施。

会计档案管理制度

会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务会计报

告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济

业务的重要历史资料和证据。

一、种类

1.会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、

其他会计凭证。

2.会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资

产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。

3.财务报告类：月度、季度、年度财务报告和其

他财务报告，包括会计报表、附表附注及文字

说明。

4.其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、

其他应当保存的会计核算专业材料、会计档案

移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁

清册。

二、保存

1.设专人负责会计档案，定期将会计资料按顺序

立卷成册，编制保管清册。

2.采用计算机进行会计核算并用磁带、磁盘、光

盘等磁性介质保存会计资料的，保存打印出纸

质会计档案。

3.会计档案的保管期限为永久保存和定期保存

两类。保管期限从会计年度终了后的第一天算

起。涉及外来和改制改造的会计凭证、会计账

簿、年度会计报表、会计档案保管清册及销毁

清册、主要财务会计文件、合同、协议为永久

保管。银行存款余额调节表，月、季度会计报

表保管期限为3年。原始凭证、记账凭证、明

细账、日记账、总账、辅助账保管期限为15

年。现金和银行存款日记账保管期限为25年。

4.会计档案保管期满需要销毁时，由本单位档案

部门会同财务部门提出销毁意见，经财务科长

审查、院长批准，报上级有关部门批准后执行。

由档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁

时应有审计部门和财务部门、档案部门有关人

员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。

三、借用

1.财务人员因工作需要查阅会计档案资料时，必

须通过财务部门负责人同意，并按规定顺序及

时归还原处；若要查阅入库档案，必须办理有

关借用手续。

2.医院内部各科室因公需要查阅会计档案资料

时，必须经其主管领导批准，经财务科长同意

后由档案管理人员接待查阅。

3.外单位人员因公需要查阅会计档案资料时，应

持有单位介绍信，经财务科长同意后由档案管

理人员接待查阅。会计档案管理人员要详细登

记查阅会计档案人员的工作单位、查阅日期、

会计档案名称及查阅理由。

4.会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况需

带出室外复印时，必须经财务科长批准，并限

期归还。查阅或者复制会计档案的人员，严禁

在档案上涂画、拆封和抽换。

四、移交

由于会计人员的变动或会计机构的改变等原因，

会计档案需要移交时，需办理移交手续，并有监

交人、移交人和接收人签字或盖章。

稽核会计岗位职责

一、严格遵守国家的财经纪律，熟悉《会计法》、

《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》

和执行医院各项财务管理制度。

二、负责出纳票据、会计凭证、账簿、报表和门

诊、住院收费等的稽核工作。

三、稽核人员相对独立，不得兼任出纳、记账和

票据保管等工作。

四、稽核人员应完成下列工作：

1.财务稽核

（1）出纳票据的复核和现金、账簿的查对。对

出纳已使用回收的票据存根进行复核，检查

票据使用是否符合规定，号码是否衔接，有

无跳号、漏号等情况，并交票据管理岗位办

理注销等相关手续。