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农村信用社农商行非信贷资产风险分类标准

一、安全性非信贷资产

安全性非信贷资产包括现金及周转金、存放中央银行款

项、存放联行款项等。

（一）依照账面价值法，上述非信贷资产一般可直接认

定为正常类。

（二）由于特殊原因造成的损失或已形成风险的，直接

划为损失类。

二、风险性非信贷资产

风险性非信贷资产具体分类标准如下：

（一）专项央行票据

根据风险分类法，确定“专项央行票据”风险类别为：

1.在兑付期内的专项央行票据直接认定为正常类。

2.在延长兑付期内的专项央行票据直接认定为关注类。

（二）同业债权

同业债权包括：拆放同业（含拆放银行业、拆放金融性

公司和调出调剂资金）、存放同业款项（含存放联社款项）

和买入返售资产等，均采用风险分类法进行质量分类。

实行两级法人的县级联社，存放联社款项与信用社上存

联社款项轧差后的借方余额，以及调出调剂资金与调入调剂

资金轧差后的借方余额，纳入非信贷资产分类；实行一级法

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——

人的县级联社内部，不再使用调出调剂资金、调入调剂资金、

存放联社款项及信用社上存联社款项科目。

1.“拆放同业”

（1）正常类是指交易对手能够履行合同，没有足够理

由怀疑拆借本息不能按时足额偿还。一般具有以下特征：

①交易对手经营正常，主要经营指标合理，现金流量充

足，能正常足额偿还债务。

②拆借未到期。

③本笔拆借能按期支付利息。

④如有担保，担保合法、有效、足值。

（2）关注类是指尽管交易对手目前有能力偿还拆借本

息，但存在影响债务偿还的不利因素。一般具有以下特征：

①宏观经济、行业、市场、交易对手内部经营管理或财

务状况发生变化，对正常经营产生不利影响，但其偿还债务

的能力尚未出现明显问题。

②交易对手改制（如合并、分立等）对农村信用社债务

可能产生不利影响。

③交易对手还款意愿差，不与农村信用社积极合作。

④交易对手完全依靠其正常营业收入无法足额偿还债

务，但担保合法、有效、足值，完全有能力通过追偿担保足

额收回债务。

⑤担保有效性有瑕疵，可能影响债务归还。

（3）次级类是指交易对手的还款能力出现明显问题，

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——

完全依靠其正常营业收入无法足额偿还债务，即使执行担保，

也可能造成一定损失。一般具有以下特征：

①交易对手支付出现困难。

②交易对手正常营业收入和所提供的担保都无法保证

农村信用社足额收回债权。

③因交易对手财务状况恶化，或无力还款而需要对该笔

拆借合同的还款条款作出较大调整。

④拆借款项本息逾期30天（含）以内。

（4）可疑类是指交易对手无法足额偿还拆借本息，即

使执行担保，也会造成较大损失。一般具有以下特征：

①因交易对手财务状况恶化或无力还款，经农村信用社

对拆借合同还款条款作出调整后，仍然逾期或无力归还。

②交易对手资金来源不稳定，即使执行担保，也肯定会

造成较大损失。

③交易对手资产负债率超过100%，且当年继续亏损。

④农村信用社已诉讼，执行程序尚未终结，债权不能足

额清偿且损失较大。

⑤拆借款项本息逾期30天以上。

（5）损失类是指在采取所有可能的措施或一切必要的

法律程序之后，债权仍然无法收回，或只能收回极少部分。

下列拆借款项应认定为损失类：

①交易对手和担保人依法宣告破产、关闭、解散，并终

止法人资格，农村信用社经对交易对手和担保人进行追偿后，

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——

未能收回的。

②交易对手遭受重大自然灾害或意外事故，