高教社2024纳税计缴与申报（第四版）教学课件8.3 个人所得税优惠.pptx

8.3个人所得税优惠遵义职业技术学院

免税项目省级人民政府、国务院部委中国人民解放军军以上单位外国组织、国际组织领发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面奖金

免税项目国债利息和国家发行的金融债券利息国债利息国家发行的金融债券利息个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息

免税项目按照国家统一规定发给的补贴和津贴按照国务院规定发放政府特殊津贴院士津贴国务院规定免于缴纳个人所得税的其他补贴和津贴

免税项目福利费、抚恤金和救济金福利费根据国家有关规定：从企业、事业单位，国家机关，社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费救济金各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费

免税项目军人的转业费、复员费、退役金保险赔偿按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或退休费、离休费、离休生活补助费

免税项目依照有关法律规定应予免税各国驻华使领馆领事馆外交代表领事官员其他人员的所得《中华人民共和国外交特权与豁免条例》《中华人民共和国领事特权与豁免条例》规定免税的所得

免税项目中国政府参加国际公约签订协议规定的免税所得国务院规定的其他免税所得报全国人民代表大会常务委员会备案

减税项目可以减征个人所得税具体幅度和期限由省、自治区、直辖市人民政府规定报同级人民代表大会常务委员会备案残疾、孤老人员和烈属的所得因自然灾害遭受重大损失的国务院规定的其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案

暂免征税项目个人转让自用达5年以上唯一的家庭居住用房取得的所得个人举报、协查各种违法、犯罪行为而取得的奖金个人办理代扣代缴税款手续，按规定收取的扣缴手续费

暂免征税项目对个人购买福利彩票赈灾彩票体育彩票一次中奖收入在1万元（含）以下个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含）暂免征收个人所得税保险业务员佣金中的展业成本，免征个人所得税佣金中的劳务报酬，扣除实际缴纳税金及附加后的余额征收个人所得税

暂免征税项目达到离休、退休年龄确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家延长离休期间工资薪金所得延长退休期间工资视同离休、退休工资免征个人所得税

暂免征税项目符合免税条件的个人领取原提存的住房公积金医疗保险金基本养老保险金失业保险金社会保险住房公积金存储利息

关于外籍个人有关津补贴的政策2019年1月1日~2021年12月31日享受个人所得税专项附加扣除《财政部国家税务总局关于个人所得稅若千政策问题的通知》（财税字〔1994〕20号）《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》（国税发〔1997〕54号）外籍个人符合居民个人条件的

关于外籍个人有关津补贴的政策《财政部国家税务总局关于外籍个人取得港澳地区住房等补贴征免个人所得税的通知》（财税〔2004〕29号）享受住房补贴语言训练费津补贴免税优惠政策子女教育费不得同时享受

关于外籍个人有关津补贴的政策外籍个人一经选择，在一个纳税年度内不得变更自2022年1月1日起，外籍个人不再享受住房补贴语言训练费子女教育费津补贴免税优惠政策按规定享受专项附加扣除

居民纳税人与非居民纳税人暂免优惠在中国境内无住所的个人在中国境内居住累计满183天的年度连续不满6年的经向主管税务机关备案其来源于中国境外且由境外单位或吉个人支付的所得在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算免予缴纳个人所得稅

居民纳税人与非居民纳税人暂免优惠在中国境内无住所的个人在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的来源于中国境内的所得由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分免予缴纳个人所得稅

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