企业内部控制完善.docx

一、内部控制制度应该达到的标准

1.企业控制深入到各个环节，尽量不留下死角，即各项管理经营活动均应纳入内部控制范围；

2.事权划分明确具体，操作方便，要能真正成为企业管理者的行为规范；

3.控制程序规范，要特别重视过程控制，也就是把对经营管理过程的控制放在突出的地位，通过控制，防患于未然；

4.具有良好的控制效果，内部控制的功能得到有效发挥。

二、内部控制的概念

1992年，美国COSO委员会关于“内部控制”的权威的解释：内部控制是由董事会、经理当局以及其他员工为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循等三个目标而提供合理保证的过程。它包括控制环境、风险评估