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附件1：
审计业务检查评价表
被检查部门名称
被查业务性质客户名称
报告文号及名称
报告类型
三级复核的相关责任人
项目经理
序号检查内容参考分值实际检查说明
得分
一业务完成阶段检查23
(一)审计报告检查8
1审计报告的内容与格式、意见类型是否符合规定1
2底稿中影响审计结论的重大事项是否按规定在审计报告中恰当披露2
3各会计报表内部、各会计报表之间、会计报表及其附注之间勾稽关系2（每发现一处扣
是否正确。2分）
4工作底稿中审定会计报表是否加盖被审计单位公章和个人印章1
5会计报表附注是否符合有关法规和会计准则以及中国证监会《编报规2（每缺一大项扣2
则第15号——财务报告的一般规定》（共计13大项）的规定分）
(二)逐级复核情况检查4
22
1项目经理是否对助理人员编制的全部工作底稿尤其是审计计划中确1
定的重点审计领域和重要会计问题进行了详细复核，并有复核意见、
复核人员签名和日期、复核意见的处理情况。
2高级经理（项目总监）是否对审计计划中确定的重点审计领域和重要1
审计项目的工作底稿，以及重要审计程序的执行情况进行了复核。
3主审人员是否对审计计划中确定的重点审计领域的测试、重要审计证1
据的充分性、重大事项处理的恰当性进行复核，是否对审计结论与审
计报告类型的恰当性及财务报告披露与相关信息披露的符合性进行
复核。
4分管领导是否正确把握项目的总体风险，确认审计报告的类型和披露1
的恰当性，复核审计报告有无重大遗漏，审计工作整体是否符合质量
要求
(三)审计总结阶段检查11
1会计事项调整表是否与客户交换意见并已经被审计单位盖章0.5
2是否汇总所有未调整审计差异,包括已知错报和推断错报,是否运用1
重要性水平对未调整不符事项汇总并进行分析.
3是否编制合并过程表和试算平衡表等0.5
4是否取得未审财务报表。0.5
5是否召开总结会会议纪要并形成工作底稿。1
6是否与被审计单位审计委员会或对财务报告过程负有监督责任的其1
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