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风险评估工作底稿

总体审计策略

被审计单位:青岛海尔集团索引号：

项目：总体审计策略财务报表截止日/期间：2010.12.31

编制：张三复核：李四

日期：2010.10.1日期：2011.4.10

审计范围

适用的会计准则和相关会计制度

企业会计准则

适用的会计准则

中国注册会计师审计准则

与财务报告相关的行业特别规定

无

需审计的集团内组成部分的数量及所在地点

海尔在全球建立了21个工业园，5大研发中心，19个海外贸易公司，

1海尔集团

中国.青岛海尔路1号海尔工业园内

2青岛海尔冷柜总公司

地址：青岛市绍兴路59

4青岛海尔软件有限公司

地址：中国山东省青岛市宁夏路288号软件产业基地G5楼5楼

等

需要阅读的含有已审计财务报表的文件中的其他信息

管理层和治理层的经营报告；财务数据摘要；员工情况数据；计划的资本性支出；董事和高级管理人员的姓名等

制定审计策略需考虑的其他事项

确定审计业务的特征，以界定审计范围；明确审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通的性质；确定执行业务所需资源的性质，时间安排和范围等

审计业务时间安排

对外报告时间安排：2011.4.20

执行审计时间安排

执行审计时间安排

时间

了解被审计单位及其环境，并评估重大错报风险的时间

2010.10.1开始

要求客户准备完成相关资料及填列完想表格的时间

2011.1.31

存货监盘时间

2010.12.31

应收账款询证函时间

2011.1.4

观察固定资产时间

2011.1.8

完成现场工作时间

2011.3.10

最终符合完成时间

2011.4.18

确定报表及报告意见时间

2011.4.18

(三)沟通的时间安排

所需沟通

时间

与管理层及治理层的会议

视具体情况

项目组预备会

2010.12.25

项目组总结会

2010.4.15

与专家或有关人士的沟通

视具体情况

与前任注册会计师沟通

2010.12.31之前

影响审计业务的重要因素

重要性

确定的重要性水平

索引号

海尔集团公司的资产比较稳定，能够反映公司总体规模，因此选择总资产作为报表整体重要性的计算基准

重要性水平：146335781元（29267156192*0.5%取整）

为了将来更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体的重要性水平的可能性降至适当的低水平，确定实际执行重要性为146335781元。

可能存在较高重大错报风险的领域

可能存在较高重大错报风险的领域

索引号

营业收入

应收账款

重要的组成部分和账户余额

填写说明：

记录所审计的集团内重要的组成部分；

记录重要的是账户余额，包括本身具有重要性的账户余额（如存货），以及评估存在重大错报风险的账户余额。

重要的组成部分和账户余额

索引号

1.重要的是组成部分

2.重要的账户余额

应收账款

存货

营业收入

人员安排

项目组主要成员的责任

职位

姓名

主要职责

项目负责人

张三

了解被审计单位的内部控制情况和环境；查阅以前年度的工作底稿；与被审计单位沟通；几时制定总体审计计划和具体审计计划；认真组织现场审计，合理安排审计人员督导其他审计人员工作等

项目经理

王五

解决矛盾，协调关系，消除团队中的各种震荡因素；再次明确目标；分级督导等

组员

李六

1.协助项目负责人做好审前调查和审计方案的制定；2.对审计方法，思路及审计中遇到的问题提出意见和建议；3.协助项目负责人起草报告；4协助项目负责人做好与被审计单位的交流和审计报告征求意见稿的修订等

组员

洪七

组员

黄八

注：在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分。

五与项目质量控制复核人员的沟通(如适用)

复核的范围：

沟通内容

负责沟通的项目组成员

计划沟通时间

风险评估、对审计计划的讨论

对财务报表的复核

……

六、对专家或有关人士工作的利用(如适用)

注：如果项目组计划利用专家或有关人士的工作，需要记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。另外，项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑及评估。

(一)对内部审计工作的利用

主要报表项目

拟利用的内部审计工作

索引号

存货

内部审计部门对各仓库的存货每半年至少盘点一次；在中期审计时；项目组已经对内部审计部门盘点步骤进行观察，其结果满意，因此项目组将审