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xx社区集体资产股份制改革清产核资工作

方案

清产核资是社区集体资产股份制改革的一项基础性工

作。为指导规范xx社区清产核资工作，确保社区集体资产

股份制改革顺利进行，依据《xx社区集体资产股份制改革方

案》，按照相关程序和要求，特制定本方案。

一、清产核资的主要任务

清产核资的主要任务，是以账面价值为基础，对集体经

济组织及其下属经济实体所有的资产、负债、和所有者权益

进行全面核实，界定资产权属，明确产权关系，为社区集体

资产股份制改革提供准确、合理、公平、公正的依据。具体

要做好界定产权、摸清存量、明晰结构、理顺关系、完善管

理五方面工作。

二、清产核资的主要步骤

（一）成立机构。

社区集体资产股份制改革清产核资工作由xx社区集体

资产股份制改革领导小组负责组织实施。镇成立由镇领导，

镇业务主管部门人员、社区“两委”、村民组长、社区财会

人员、监事会成员、社区党员群众代表等组成的清产核资工

作组，负责本社区集体资产股份制改革清产核资工作的组织

实施。清产核资具体业务委托具有执业资格的中介机构开

展，但必须在xx社区集体资产股份制改革领导小组的指导

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下进行。

（二）进场清查。

清查时，要按统一要求进行审查、盘点、函证、讨论和

处理。审查账目，要按领导小组制定的清产核资表格进行，

所有表格必须签字、盖章确认；实地盘点，盘点记录要有单

位负责人、监事、财务签名确认；函证债权债务，对信函的

制送和回收要统一控制，确保函证的及时和真实；对需要调

整的事项，要向单位负责人、监事等有关人员进行说明，集

体研究后形成意见，由单位负责人、监事、财务签名确认；

对转销应收款项和处理大额资产等事项，必须按有关规定经

村民代表会议通过并包镇主管部门审核后实施。会议要形成

书面记录，由到会人员签名确认。

（三）出具报告。

清查完成后，要先出具清产核资报告初稿，征求社区两

委和党员

干部、监事、财务、部分村民代表的意见。报告初稿经

修改后，形成正式报告，由社区清产核资工作组报经社区集

体资产股份制改革领导小组审核。清产核资报告须由单位负

责人、监事会、会计签名并加盖单位公章确认。报告中各种

附表和资料也必须有相关人员签名并加盖单位公章确认，还

须加盖中介机构公章。单位负责人、会计要对清产核资报告

出具书面声明，为报告的附件，声明不再有重大事项的遗漏。

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（四）公布结果。

清产核资结束后，要将清产核资的结果在居民代表会上

公开，同时在财务公布栏上公布清产核资报告。

三、清产核资的重点和方法

（一）资产。

1、现金：以实地盘点现金（包括存折）为基数，倒基

准日的账面数，基准日后到盘点时的收支不予计算。有以借

（领）款单等抵库的，要具体分析，区别处理：符合规定且

未逾期的可视为现金；不符合规定或逾期的要及时追缴或办

理结算手续，暂时不能收缴、清结的，要办好债权确认手续，

暂时不能收缴、清结的，要办好债权确认手续并予入账；已

成坏账的要按规定程序报批转销；实质上属于支出项目的列

入当期费用。

2、银行存款：以基准日银行对账单、银行定期存单为

准，若存在未达账顶，要编制银行存款余额调节表，加以调

整。

3、应收款项：按权责发生制为原则，以基准日应收未

收为准，依据合同、协议计算并取得债务人的确认。符合坏

账条件的债权依法予以转销，因公诉等原因处于不确定状态

的债权必须在清产核资报告单中单独说明情况。

4、社员往来：基准日社员往来账面上的个人借（欠）

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款、预付工资等除需有借、欠条等凭证外，还需取得当事人

确认。

5、材料和库存商品：材料和库存商品以基准日为准进

行分类盘点，并按账面成本作价。盘盈的同类作价，盘亏的

要经社区两委和监事会讨论后调整。实际已销售，但仍挂账

的材料和库存商品（包括商品房）应予调整。

6、固定资产：固定资产分生产经营性固定资产和非生

产经营性固定资产两大类。生产经营性固定资产包括厂房、

商铺、机械设备和其它生产用