审计规范底稿之业务完成阶段审计工作表模版 .pdfVIP

会计师事务所审计工作底稿

业务完成阶段审计工作

被审计单位:索引号:

项目:财务报表截止日/期间:

编制:复核:

日期:日期:

审计工作索引号执行人

1.召开项目组会议，汇总审计过程中发现的审计差异，根据错报的重要性确

定建议被审计单位调整的事项，编制账项调整分录汇总表、重分类调整分录

汇总表、列报调整汇总表、未更正错报汇总表以及试算平衡表草表。

2.与被审计单位召开总结会，就下列事项进行沟通，形成总结会会议纪要并

经双方签字认可:

(1)审计意见的类型及审计报告的措辞；

(2)账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正

错报汇总表以及试算平衡表草表；

(3)对被审单位持续经营能力具有重大影响的事项；

(4)含有已审计财务报表的文件中的其他信息对财务报表的影响；

(5)对完善内部控制的建议；

(6)执行该项审计业务的注册会计师的独立性。

获得被审计单位同意调整事项、重分类调整和列报调整事项的书面确认；

如果被审计单位不同意调整，应要求其说明原因。根据未更正错报的重要性，

确定是否存在审计报告中予以反映，以及如何反映。

在就上述有关问题与管理层沟通，提交书面沟通函，并获得治理层的确

认。

3.编制正式的试算平衡表。

4.对财务报表进行总体复核，评价财务报表总体合理性。如果识别出以前未

识别的重大错报风险，应重新考虑对全部或部分交易、账户余额、列报评估

的风险是否恰当，并在此基础上重新评价之前实施的审计程序是否充分，是

否有必要追加审计程序。

5.将项目组成员间意见分歧的解决过程，记录于专业意见分歧解决表中。汇

总重大事项，编制重大事项概要。

6.评价审计结果，形成审计意见，并草拟审计报告：

(1)对重要性和审计风险进行最终评价，确定是否需要追加审计程序或提请被

审计单位作出必要调整：

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审计工作索引号执行人

1)按财务报表项目确定可能的错报金额；

2)确定财务报表项目可能错报金额的汇总数（即可能错报总额）对财务报表

层次重要性水平的影响程度。

(2)对被审计单位已审计财务报表形成审计意见并草拟审计报告。

7.由项目负责经理复核工作底稿。

8.由项目负责合伙人复核工作底稿。

9.必要时，实施项目质量控制复核。

10.向适当的高级管理人员获取经签署的管理层声明书，并确定其日期与审计

报告的日期一致。

11.撰写审计总结。

12.完成审计工作完成情况核对表。

13.完成业务复核核对表。

14.正式签发审计报告。