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MONEYCHINA/2021年1月中财经界

商业银行信贷业务财务分析优化研究

威海市商业银行股份有限公司济南分行唐蓉

摘要:商业银行作为我国经济发展的重要力量，对我国经济有积极的推动作用。近年来，随着科技水平的不断提高，越来越多的

产业和科技相融合，拓展了行业的发展前景。在商业银行信贷业务方面，安全信息技术的推广，提高了支付方式的便捷性；尤其

是支付宝和微信支付方式的推广，极大地提高了线上支付的便利性。与此同时，也使得信贷方式和渠道更为多元化，提高了资金

流动的灵活性。因此，研究银行信贷业务的财务分析优化具有积极意义。本篇文章着重从财务分析理论的角度出发，根据现阶

段银行财务分析中存在的问题，提出相应措施，有效优化财务分析的质量。

关键词:信贷业务财务分析优化管理

DOI:10.19887/j.cnki.cn11-4098/f.2021.02.053

一、财务分析理论力资源和时效方面的限制，导致银行无法在短时间内对企业提

财务分析理论主要是指运用一定的分析方法和理论，以企供的财务报表进行准确分析，从而逐渐降低了对财务报表数据

业的财务报表、报表附注以及其他方面的相关资料为基础，对审核的重视度。

企业的财务状况、经营成果、现金流量等进行评估和分析，作为从另一方面来看，财务报表自身所存在的信息滞后性也是

企业财务管理的重要组成部分，对于企业的健康发展有积极的发生不良贷款的导火索。根据财务报表的特性来看，其主要是

作用。通过有效的财务分析，计算各项财务指标，方便商业银反映企业在过去的一段时间内的经营状况和盈利状况，并不能

行对企业财务信息进行更好地分析，对于用信人的信誉状况、够反映企业未来的发展前景。但是，在进行信贷业务的偿还

财务状况等有更加深刻的认识，从而在一定程度上减少主观因时，主要是由企业未来发展状况所决定。因此，信息滞后性便

素对财务判断的影响，减少不必要的信贷风险，对于银行的长导致了对财务分析的不全面和不及时。图为2018-2019年我

远发展有积极作用。国商业银行贷款余额统计图表。

二、银行信贷业务中财务分析存在的问题

商业银行经历了几个世纪，商业银行的发展已经迈入较成

熟的阶段。所以，在其发展现状的研究中发现：现阶段的银行

发展呈现出体系和管理较为完善的优势。但是在信贷业务方

面，其面临的问题仍不容乐观，主要表现为：信贷风险严峻、银

行破产事件频发等。造成这种问题的主要原因就是银行在开

展信贷工作时，对客户的财务状况缺乏较为深刻的分析，导致

在开展信贷业务之后，出现了无力偿还的状况，使商业银行不

良贷款的比例上升。主要问题如下：

(一)对财务数据的审核不够重视

在进行信贷业务之前，银行信贷人员首先要对贷款申请人(二)对财务数据分析不够深入、全面

的财务状况、偿还能力等进行评估和测验，对其所提供的材料财务报表包括了方方面面的内容，因此，为了有效提高财

进行检查和审核，确保资料的准确性，其中最为重要的就是贷务分析的质量，信贷人员要多角度、多方面对企业提供的财务

款申请人提供的财务报表或审计报告。财务报表或审计报告报表进行分析。财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量

是开展信贷业务的前提和基础，银行信贷人员要严格审核贷款表以及报表附注。商业银行的信贷审核中，主要审核的是企业

企业所提供的财务报表。的资产负债表和利润表，从而忽视了对现金流量表的审核。这

首先要对用信人提供的材料进行严格审核。在研究中发样不平衡的财务审核，导致了对企业的经营状况缺乏全面分

现：许多银行信贷人员在进行审核时，盲目追求工作效率，忽视析，从而增加了信贷风险发生的可能性。

了对财务数据的审核，导致财务报表中出现了数据造假现象，现金流量表是衡量企业在某一段时间内资金流水状况的

对于银行的信贷业务正常开展产生了一定影响。另外，由于