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审计目标和审计程序课件

?审计目标?审计程序

01审计目标

确保财务报表的准确性01财务报表是反映企业财务状况、经营成果和现金流量的重要文件，因此确保其准确性是审计的首要目标。02通过实施审计程序，发现并纠正财务报表中的错误和舞弊，从而维护报表的准确性。

检查内部控制系统是否有效内部控制系统是企业为防范和纠正错误、舞弊而建立的一系列政策和程序。审计人员需要通过实施审计程序，评估内部控制系统的设计和执行是否有效，从而帮助企业识别和解决潜在的风险。

评估风险管理策略的有效性风险管理策略是企业为应对内外部环境变化而制定的一系列措施和方案。审计人员需要评估风险管理策略是否符合企业战略目标，并检查其执行效果，从而帮助企业提高应对风险的能力。

遵循相关法律法规和职业道德规范审计人员在执行审计工作时，必须遵守相关的法律法规和职业道德规范。通过遵循这些法规和规范，确保审计工作的独立性、客观性和公正性，从而赢得客户的信任和行业的认可。

02审计程序

初步调查了解被审计单位的基本情况：包括组织架构、业务范围、经营状况、财务状况等。与被审计单位管理层沟通：了解其内部控制制度、风险管理措施等。确定审计目标和重点审计领域。

风险评估对被审计单位的内部控制制度进行评估：审查内部控制的设计和执行情况。根据风险评估结果，确定审计策略和重点审计领域。对被审计单位的风险管理措施进行评估：了解其风险识别、评估和应对能力。

制定审计计划根据初步调查和风险评估的结果，制定详细的审计计划。明确审计范围、方法和程序。确定审计人员、时间安排、资源投入等。

现场审计按照审计计划进行现场审计包括对被审计单位的财务报表、内部控制制度、风险管理措施等进行审查。与被审计单位沟通了解其业务运作和内部控制制度执行情况，并对疑点进行调查。收集审计证据包括文件、记录、报告等，并对证据的真实性和完整性进行评估。

形成审计报告根据现场审计结果，编写审计报告010203包括审计目标、范围、发现的问题、建议等。与被审计单位沟通就审计结果和建议进行讨论，并确定整改措施。发布审计报告向管理层、董事会或相关监管机构报告审计结果。

03审计方法和技巧

审计抽样审计抽样的定义审计抽样是指审计人员在审计过程中，根据风险评估结果和审计计划，从总体中选取一定比例的样本进行审查，通过对样本的测试和分析，推断总体特征的一种审计方法。审计抽样的优点提高审计效率，降低审计成本，科学地确定样本量和样本选取方法，减少审计人员的主观判断，提高审计的客观性和准确性。审计抽样的局限性样本选取存在偏差，抽样结果不能代表总体特征，不适用于所有情况，无法完全消除误差。

分析性程序分析性程序的定义01分析性程序是指审计人员通过分析和比较财务数据和相关信息之间的关系，识别可能存在的异常变动和趋势，从而发现潜在的重大错报和舞弊行为的一种审计程序。分析性程序的方法02比较分析、比率分析、趋势分析、财务结构分析等。分析性程序的作用03帮助审计人员发现异常变动和趋势，确定审计重点和方向，提高审计效率和准确性。

利用计算机辅助审计工具和技术计算机辅助审计工具和技术的优点提高审计效率、降低审计成本、实现数据自动化处理和分析、提高审计准确性和可靠性。计算机辅助审计工具和技术的定义计算机辅助审计工具和技术是指利用计算机及其相关软件和技术，辅助审计人员进行审计的一种方法。计算机辅助审计工具和技术的局限性技术门槛高、使用成本高、数据安全风险等。

审计证据的收集和评估审计证据的定义审计证据是指审计人员为了支持审计意见和结论，通过各种方法和手段获取的证明材料和信息。审计证据的收集方法访谈、观察、调查、函证、检查等。审计证据的评估标准可靠性、相关性、充分性、合法性。

04审计风险和内部控制

重大错报风险010203定义评估影响重大错报风险是指财务报表或特定账户余额发生重大错报的可能性。注册会计师需要评估重大错报风险，并采取措施来应对。重大错报风险会影响注册会计师的审计计划和证据收集。

检查风险定义控制影响检查风险是指注册会计师注册会计师通过制定审计计划、执行审计程序和获取充分证据来控制检查风险。检查风险是审计失败的主未能发现重大错报的可能性。要原因之一。

内部控制的要素风险评估信息与沟通识别、评估和管理重大风险的程序。及时、准确和完整地收集、传递和使用信息。控制环境控制活动监控对内部控制系统持续监控和定期评估。包括公司治理结构、内部审计、人力资源政策和企业文化等。包括授权、批准、验证、协调、复核和记录等控制措施。

控制测试和评估控制测试注册会计师通过控制测试来评估内部控制的有效性。评估注册会计师根据控制测试的结果对内部控制系统进行评估，以确定重大错报风险和检查风险。

05审计报告和沟通

审计报告的内容和格式审计报告的内容审计报告应包括以下内容：1）审计目标和范围