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财务审计工作底稿设立验资其他审验程序

一、验资意义

设立验资是公司设立过程中不可或缺的程序之一，具有防范企业经营风险的作用。

设立验资是指审计师在公司设立时，对其注册资本的实际缴纳情况进行核实确认的程

序。

设立验资通过检查公司成立时有关单位或个人实际投资的情况，核实其是否符合

法律法规的规定，防止虚假注资、空壳公司的出现。设立验资审计程序，对公司成立

后正常经营起到重要的保障作用，是推动现代企业制度建设的重要环节。

二、设立验资程序

设立验资程序主要涉及以下内容：

1.资本计划、出资比例的审核

设立验资审计开始前，需要审查公司的股东会决议，检查注资协议、股东出资比

例、实际缴纳资金等文件材料，以确保出资比例和实际缴纳资金符合法律法规的要求。

2.银行付款凭证审核

银行付款凭证是注册资本缴纳的重要证明，在设立验资审计中是不可或缺的材料。

审计师需要获取公司开设的银行账户信息，抽查企业在银行账户上缴纳资金的明细，

对付款凭证的真实性、有效性进行审核。

3.股东出资方式与出资金额的核实

审计师还需要根据股东出资方式的不同，核实股东实际缴纳的出资金额是否符合

公司股东出资比例的要求。若股东出资以实物为主，审计师还要现场查看实物并评估

其评估价值，保证股东出资的价值与股东会议决议的价格一致。

4.对注资场所和设施进行审核

审计师还需要对公司实际注资场所和设施进行现场审核，确保其符合相关法律法

规和标准的要求，以识别“空壳公司”的情况并避免发生虚假注资。

5.注资者资质的审核

审计师还需要对股东的资质进行审核，包括企业的证照、股东身份的真实性、法

定代表人的资格、自然人的身份证明等方面，以保证企业的股东真实合法。

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三、其他审验程序

除了设立验资程序以外，审计师还需要进行以下审验程序，并将相关情况在底稿

中详细记录：

1.资金来源的审验

企业股东注资资金的真实来源是需要审计师进一步确认的内容。如果股东是通过

贷款或者债券等方式筹措资金进行注资，审计师需要获取对应的借款或者债券合同，

确认其是否合法合规。

2.股份登记手续的审验

新公司成立时需要进行股份登记手续，同时还需要确保股份注册登记证书、股东

名称清单、股份转让协议等文件材料均已正确处理，记录真实的股东信息。

3.税务登记的审验

企业成立后需要进行税务登记，审计师需要获取相关的税务登记证明，审核税务

登记信息的真实性、合规性，避免因税务登记问题导致的处罚和经营风险。

4.其它相关文件审验

企业设立需要申请的相关许可证照、组织机构代码证、开户许可证等相关文件，

审计师在开展设立验资审计工作时应该对这些文件进行审验，确保文件真实性和合规

性。

在执行上述审验程序的过程中，审计师需要仔细查阅相关文件，实地核查现场，

及时发现问题并进行处理，确保公司开办流程的合法性和真实性，并为企业提供更好

的发展机遇。

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