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企业财务审计流程规范化管理手册

TOC\o1-2\h\u6620第1章企业财务审计概述 4

233861.1财务审计的定义与目的 4

242401.2财务审计的范围与依据 4

136781.3财务审计的流程与要求 5

9829第2章审计前期准备 5

280562.1审计计划的制定 5

73372.1.1目标与范围 5

186042.1.2审计策略 5

8772.1.3审计时间表 6

60162.1.4审计团队成员 6

195072.2审计资源的配置 6

249662.2.1人力资源 6

134962.2.2物资资源 6

146742.2.3技术支持 6

189122.3审计通知的发送 6

128842.3.1通知内容 6

28322.3.2发送对象 6

269482.3.3发送时间 6

310722.3.4通知方式 6

23830第3章审计实施流程 7

310453.1审计进场及首次会议 7

11403.1.1审计团队应在约定的时间内抵达被审计企业，与被审计单位负责人及相关部门进行对接。 7

252523.1.2举行首次会议，参会人员包括审计团队成员、被审计单位负责人、财务部门及相关业务部门负责人。 7

112733.1.3首次会议内容包括：介绍审计团队成员、审计目的、审计范围、审计方法、审计时间安排等。 7

149613.1.4审计团队应充分了解被审计单位的业务流程、内部控制制度以及财务管理体系，为后续审计工作提供基础。 7

194903.2审计抽样与取证 7

108183.2.1审计团队应根据审计目的和审计范围，制定合理的审计抽样方案。 7

144563.2.2抽样方法包括随机抽样、分层抽样、系统抽样等，保证抽样结果的代表性和可靠性。 7

116483.2.3审计团队应获取充分、适当的审计证据，包括财务报表、账簿、凭证、合同、会议纪要等。 7

253723.2.4审计团队应对取得的审计证据进行详细分析，保证审计结论的准确性。 7

269083.3审计分析及问题识别 7

296533.3.1审计团队应运用专业的分析方法和技巧，对审计证据进行综合分析。 7

25443.3.2分析内容包括：财务状况、经营成果、现金流量、内部控制有效性等。 7

162493.3.3根据分析结果，识别可能存在的财务风险、舞弊行为、不规范操作等问题。 7

100453.3.4对识别出的问题进行分类、归纳和整理，为撰写审计底稿提供依据。 7

181843.4撰写审计底稿 7

209503.4.1审计底稿应详细记录审计过程、审计发觉、审计结论等。 7

257383.4.2审计底稿应包括以下内容： 7

322593.4.3审计底稿应保持清晰、完整、逻辑性强，便于审计报告的编制和审计结论的传达。 8

15367第4章重要财务报表项目审计 8

95064.1资产负债表项目审计 8

309904.1.1流动资产审计 8

96034.1.2非流动资产审计 8

260234.1.3负债审计 8

230754.1.4所有者权益审计 9

34934.2利润表项目审计 9

289694.2.1营业收入审计 9

311544.2.2营业成本审计 9

325904.2.3营业利润审计 9

101204.2.4利润总额审计 9

326714.3现金流量表项目审计 9

207934.3.1经营活动现金流量审计 9

108114.3.2投资活动现金流量审计 10

254624.3.3筹资活动现金流量审计 10

86884.3.4汇率变动对现金的影响审计 10

17195第5章特殊事项审计 10

143205.1重大事项审计 10

176505.1.1定义与识别 10

158545.1.2审计程序 10

33675.1.3审计关注点 11

251865.2关联方交易审计 11

14515.2.1定义与识别 11

122415.2.2审计程序 11

160155.2.3审计关注点 11

202815.3期后事项审计 11

310365.3.1定义与识别 11

284485.3.2审计程序 12

230065.3.3审计关注点 12

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