2023年-2024年税务师之涉税服务实务基础试题库和答案要点 .pdfVIP

2023年-2024年税务师之涉税服务实务基础试题库

和答案要点

单选题（共45题）

1、涉税服务人员应当于业务完成后（）日内，将工作底稿与业务成果等一并

存档。

A.30

B.60

C.90

D.180

【答案】C

2、（2020年真题）因纳税人计算错误导致少缴纳税款的，税务机关可以在

（）年内追征税款。

A.5

B.1

C.2

D.3

【答案】D

3、保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的

销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期

无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.16.4

B.12.6

C.12.4

D.17

【答案】C

4、2020年5月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，开具农产品收购发

票，注明金额20000元；另外，支付给货物运输公司（一般纳税人）不含税运

费2000元，取得增值税专用发票当月已经增值税综合服务平台进行用途确认

并进行抵扣。2020年7月，该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品

发生霉烂，该月下列会计处理正确的是（）。

A.借：待处理财产损溢11090贷：原材料10100应交税费——应交增值税

（进项税额转出）990

B.借：待处理财产损溢11000贷：原材料11000

C.借：管理费用11090贷：原材料11090

D.借：待处理财产损溢11990贷：原材料11000应交税费——应交增值税

（进项税额转出）990

【答案】A

5、下列关于变更税务登记的说法，正确的是（）。

A.“多证合一”纳税人，核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化

的，应向主管税务机关办理变更登记

B.“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的，

应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记

C.资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于7个工作日

办结

D.纳税人只对报送材料的真实性承担责任

【答案】A

6、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。

A.企业厂区内公共绿化用地

B.公园内附设照相馆使用的土地

C.生产企业使用海关部门的免税土地

D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地

【答案】D

7、根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（）。

A.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费

及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%

的部分，准予在企业所得税前据实扣除

B.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账

C.专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税

D.企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在企业所得税前扣除

【答案】D

8、高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程

总监职务，任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申报代理，经了解

2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，

每月代理申报正确的做法是（）。

A.仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

B.仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税

C.退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资

按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

D.因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳

个人所得税

【答案】B

9、下列选项，需要计算缴纳环境保护税的是（）。

A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的

B.船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物

C.学校直接向环境排放污水

D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准

【答案】C

10、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门

领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为

50000元，期末在产品结存成本为80000