【工程经济】王硕男 冲刺串讲班课件06-第2篇-第12章-营运资金管理.pptx

第12章

营运资金管理

第12章营运资金管理

第12章营运资金管理

第2篇工程财务第二篇核心考点汇总序号考点名称考点重要程度考点难度系数考点考试频率01财务基础★★★★★★★★★02支出、费用与成本★★★★★★★★★★★★★03固定资产折旧★★★★★★★★★★04收入的分类及核算★★★★★★★★★★★★05现金流量表的内容★★★★★★★★★★★★★★06基本财务比率的计算和分析★★★★★★★★★★★★★07筹资的概念与分类★★★★★★★★★★★08资金成本★★★★★★★★★★★09现金与存货管理★★★★★★★★★★★★

第2篇工程财务记忆01:财务会计内涵1.会计核算和监督是会计的基本职能2.会计关键环节包括确认、计量、记录和报告3.会计信息具有综合性、连续性和系统性4.财务会计报告主要向外部利害关系人提供信息

第2篇工程财务记忆02:会计核算原则1.重要性5.相关性2.谨慎性6.明晰性3.实质重于形式7.及时性4.可比性8.客观性口诀：关关可惜，始终谨记

第2篇工程财务记忆03:存货的特点有：①存货是有形资产（区别于无形资产）②存货具有较强的流动性（相对于固定资产）③存货具有时效性和发生潜在损失的可能性施工企业存货是指企业为销售或耗用而储存的各种资产。

第2篇工程财务记忆04:成本核算方法（1）制造成本法制造成本=直接材料成本+直接人工成本+制造费用（2）完全成本法完全成本=直接材料成本+直接人工成本+制造费用+管理费用+销售费用+财务费用（3）作业成本法现行《企业会计准则》和相关制度规定采用制造成本法进行会计核算。

第2篇工程财务记忆05:企业利润的表现形式有营业利润、利润总额和净利润利得和损失可分为两大类，一类是不计入当期损益，而直接计入所有者权益的利得和损失，如接受捐赠、变卖固定资产等，都可直接计入资本公积。还有一类就是应当直接计入当期损益的利得和损失，如投资收益、投资损失等。营业利润＝营业收入－营业成本（或营业费用）-税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（损失为负）＋投资收益（损失为负）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

第2篇工程财务记忆06:企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：①从事农、林、牧、渔业项目的所得；②从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得③从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；④符合条件的技术转让所得；⑤《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定的所得（非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。）

第2篇工程财务记忆07:短期借款的信用条件项目内容信贷限额银行对借款人规定的无担保贷款的最高额。周转信贷协定银行承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。在最高限额内，银行必须满足企业任何时候提出的借款要求。未使用部分需要交纳一定的承诺费。（随借随支的额度）补偿性余额银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定百分比（一般为10%～20%）的最低存款余额。提高了借款的实际利率。

第2篇工程财务记忆07:短期借款的信用条件项目内容借款抵押银行向财务风险较大的企业或者对其信誉不甚有把握的企业发放贷款，有时需要抵押品担保，以减小自己蒙受损失的风险。偿还条件贷款的偿还有到期一次偿还和在贷款期内定期（每月、季）等额偿还两种方式。其他承诺及时提供财务报表、保持适当的财务水平（如特定的流动比率）。

第2篇工程财务记忆08:短期负债管理的目的短期负债管理的目的是维护企业流动性和偿债能力，增强企业抵御风险的能力，提高企业利润和发展潜力。通常情况下，企业在短期负债筹资中需要优先考虑的是内源融资，其次是外源融资。短期负债筹资中，应用最广的是商业信用和短期借款。短期借款主要有生产周转借款、临时借款、结算借款等。借款利率分为优惠利率、浮动优惠利率和非优惠利率。