会计事务所审计服务操作指南.doc

会计事务所审计服务操作指南

TOC\o1-2\h\u30079第一章审计服务概述 2

109731.1审计服务定义 3

108691.2审计服务范围 3

16001第二章审计计划与准备 4

133272.1审计计划编制 4

163222.1.1明确审计目标 4

49342.1.2确定审计范围 4

168482.1.3制定审计方法 4

215382.1.4制定审计时间安排 4

142772.1.5确定审计资源配置 4

81302.2审计团队组建 4

181872.2.1确定审计团队规模 4

111692.2.2选拔审计团队成员 5

179202.2.3建立审计团队沟通机制 5

225702.3审计程序设计 5

42932.3.1制定审计程序 5

84142.3.2审计程序的实施 5

279792.3.3审计程序的调整 5

21130第三章内部控制评估 5

166803.1内部控制概述 5

246843.2内部控制测试 6

119623.3内部控制缺陷识别 6

14129第四章审计证据获取与评价 6

73194.1审计证据分类 6

95234.2审计证据获取方法 7

3594.3审计证据评价 7

26980第五章财务报表审计 8

244665.1财务报表审计目标 8

181155.2财务报表审计程序 8

305775.3财务报表审计结论 9

10324第六章存货与固定资产审计 9

112266.1存货审计 9

4896.1.1存货审计的目的与意义 9

133806.1.2存货审计的主要内容 10

154376.1.3存货审计的程序与方法 10

206946.2固定资产审计 10

121606.2.1固定资产审计的目的与意义 10

61716.2.2固定资产审计的主要内容 10

10716.2.3固定资产审计的程序与方法 10

29494第七章应收账款与应付账款审计 11

239467.1应收账款审计 11

176047.1.1核对应收账款 11

304987.1.2账龄分析 11

224867.1.3标识已收回应收账款 11

323847.1.4函证应收账款 11

244837.2应付账款审计 11

282947.2.1获取或编制应付账款明细表 12

219897.2.2分析应付账款明细余额 12

89347.2.3函证应付账款 12

135627.2.4查找未入账的应付账款 12

19497第八章货币资金审计 12

133828.1现金审计 12

289618.1.1现金内部控制制度的审查 12

82968.1.2现金盘点 12

206698.1.3现金收支凭证的审查 13

302628.2银行存款审计 13

203658.2.1银行存款内部控制制度的审查 13

242398.2.2银行存款余额调节表的审查 13

139618.2.3银行对账单的获取与审查 13

233448.2.4银行账户完整性的核查 13

29899第九章税务审计 14

114509.1税务审计概述 14

256949.2税务审计程序 14

56459.3税务审计结论 15

21080第十章审计报告编制 15

2249410.1审计报告结构 15

1966110.2审计报告编制流程 16

32624第十一章审计质量控制 16

342811.1审计质量控制要求 16

905611.1.1审计质量的基本要求 16

1986311.1.2审计质量的控制要求 16

1827311.2审计质量控制措施 17

3120111.2.1审计计划阶段的质量控制措施 17

1003911.2.2审计实施阶段的质量控制措施 17

906111.2.3审计报告阶段的质量控制措施 17

2719211.2.4审计质量评价与改进措施 18

19418第十二章审计服务后续工作 18

309212.1审计服务后续跟踪 18

1784912.2客户沟通与反馈 18

2783712.3审计服务总结与改进 18

第一章审计服务概述

1.1审计服务定义

审计