2024年税务师考试《税法二》试题与参考答案.docxVIP

2024年税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让无形资产

D.提供金融服务

2、根据现行税法规定，对于非居民企业在境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于境内的所得按何种税率征收企业所得税？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

3、某企业2021年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用200万元，管理费用150万元，财务费用100万元，营业外收入50万元，营业外支出30万元。该企业2021年度的利润总额为：

A.520万元

B.680万元

C.620万元

D.580万元

4、根据我国《企业所得税法》，企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：

A.按照规定缴纳的职工教育经费

B.按照规定计提的固定资产折旧

C.按照规定支付的职工福利费

D.为购买原材料支付给供应商的违约金

5、下列关于增值税一般纳税人简易征收办法的说法中，错误的是：

A.一般纳税人发生特定应税行为可以选择简易计税方法计税

B.简易计税方法不得抵扣进项税额

C.简易计税方法的征收率一般为3%或5%

D.简易计税方法下，销售额的计算不包括销项税额

6、某企业为增值税一般纳税人，2019年11月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明税额为10万元，当月销售产品取得不含税销售额100万元，适用13%的增值税税率。该企业当月应缴纳的增值税为：

A.13万元

B.18万元

C.23万元

D.27万元

7、某企业为增值税一般纳税人，2023年3月购入一台设备，取得的增值税专用发票上注明设备价款为100万元，增值税税额为17万元。该设备当月投入使用，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。假定不考虑其他因素，该企业2023年4月份计入管理费用的折旧费用为（）万元。

A、18.75

B、20

C、19.2

D、17.6

8、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2023年1月销售一套住宅，销售价格为300万元，增值税税率为9%。该住宅的成本为200万元。根据税法规定，房地产开发企业销售住宅可以享受增值税即征即退政策。假定不考虑其他因素，该企业2023年1月应纳的增值税为（）万元。

A、-15

B、9

C、18

D、27

9、某企业2023年度会计利润为1000万元，其中包含国债利息收入50万元，国债利息收入免征企业所得税。该企业当年实际发生广告费支出200万元，业务招待费支出30万元，业务招待费按照发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的5‰。该企业当年销售（营业）收入为5000万元。问该企业当年应纳税所得额是多少万元？

A.1000万元

B.990万元

C.1005万元

D.1015万元10、某企业2023年度会计利润为1200万元，其中包含投资收益200万元。该企业当年支付给投资者的股息红利100万元，支付给职工的工资及三项社会保险费100万元，支付给供应商的货款200万元。该企业当年享受的税收优惠金额为50万元。问该企业当年应纳税所得额是多少万元？

A.1150万元

B.1200万元

C.1100万元

D.1250万元

11、根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中不属于应纳税所得额的是（）。

A.利息收入

B.股息收入

C.国债利息收入

D.奖金收入

12、某企业2018年度会计利润为1000万元，当年取得国债利息收入50万元，投资于非居民企业取得的股息收入100万元（该项收入未在我国缴纳预提所得税），取得居民企业分得的股息收入50万元。该企业2018年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.280

B.265

C.240

D.220

13、某企业2018年9月取得销售收入300万元，增值税税率为6%。该企业当月可抵扣的进项税额为12万元。根据增值税法规定，该企业当月应纳的增值税为（）万元。

A.12

B.18

C.24

D.30

14、某公司2019年1月取得销售收入200万元，销售成本为150万元。该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加分别为7%和3%。根据相关税法规定，该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。

A.3.5

B.4.5

C.5.5

D.7

15、某企业为一般纳税人，2023年10月销售货物不含税金额为200万元，购买原材料取得增值税专用发票注明税额为30万元，支付运费取得增值税专用发票注明税额为3万元，当月进项税额中准予抵扣的税额为（）万元