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呆账核销操作流程文件编号：
呆账核销操作流程
1目的
本文件规定了XX农村银行（以下简称“本行”）呆账核销的操作规范和风险控制要
点，旨在规范本行呆账核销管理，健全风险损失补偿机制。
2适用范围
本文件适用于本行呆账的核销。
3定义、缩写与分类
3.1定义
1）呆账是指由本行承担风险和损失的，经过所有可能措施和一切必要法律程序后
仍清偿无望的资产。
2）呆账核销是指本行经采取所有可能的措施和实施必要的程序后，对仍无法收回
的资产进行认定并向国税部门申报核销的过程。
3.2缩写、分类
无
4职责与权限
部门/岗位职责与权限不相容职责
风险管理委
负责呆账核销审议审批。
员会
资产管理部/1）负责对申请呆账核销的申报资料进行审核；
经理岗2）负责办理呆帐核销申报手续。
资产管理部/1）负责不良资产的日常管理；
清收岗2）负责对符合呆账核销条件的资产申请核销。
会计结算部/
负责呆账核销的账务处理工作。i.
结算管理岗
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呆账核销操作流程文件编号：
5原则与基本规定
5.1原则
1）本行呆账核销工作遵循“实事求是、依法合规、严格审核、账销案存”的原则，
实行“适时申报、定期审核、账务集中处理”的制度；
2）不良资产经采取所有可能的措施和实施必要的程序进行追偿之后确实未能收回，
具备相应的确凿证明材料，符合总行规定的呆账核销范围的，可申报核销。
5.2基本规定
1）本行发生的符合核销条件的呆账，应根据本行资产风险分类、损失准备金计提
等有关制度，认真核实项目状况、适时组织申报认定；
2）无论金额大小，必须逐户、上报风险管理委员会审批；
3）对于已核销的呆账应建立管理台账。
4）已核销呆帐应视同表内不良资产进行管理、清收和追索。
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呆账核销操作流程文件编号：
6流程描述与控制要求
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呆账核销操作流程文件编号：
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呆账核销操作流程文件编号：
阶段环节风险点
6.1资环节名称:接不良资产管理流程
料收集适用部门:资产管理部门;
适用岗位:清收岗;
职责要求:负责不良资产日常管理。
操作规范:负责对不良资产进行日常管
理，具体参见《不良资产管理流程》。
环节名称:资产核销申请风险描述:
适用部门:资产管理部门;不按规定条件申请核销,泄露呆账核销秘密,
适用岗位:清收岗;易造成循私舞弊，产生道德风险，恶化信用
职责要求:对符合呆账核销条件的贷款申环境。
请核销。风险等级:高风险
操作规范:
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